Сегодня мы расскажем о договоре новации. Но для начала мы разберемся: что такое новация.

Что такое новация?

Новация – это прекращение одних обязательств по договоренности и замена их на другие по заключению сторонами соглашения. Также меняется предмет обязательства и способ их исполнения.

Пример такого процесса: замещается кредитный договор на вексель или другую ценную бумагу, которая была выпущена задолжником.

На заметку:

Новирование основано на том, что прекращают свое действия требования по первому договору между сторонами.

Но новация не может быть применена к любым обязательствам. Есть перечень обязательств, к которым применить новацию не удастся. К ним относятся обязательства по возмещению вреда здоровью и уплате алиментов. Согласно статье №414 Гражданского Кодекса РФ в ходе новации прекращаются не только основные обязательства по договору, но и дополнительные.

Все банковские учреждения активно используют новацию. Так, например, они производят реструктуризацию задолженностей своих клиентов. А это и есть новация.

За реструктуризацию банки хватаются, когда у заемщика нет возможности исполнять свои обязательства по договору. Из-за этого банковская организация принимает решение о заключение нового договора с другими условиями, подходящие несостоятельному клиенту. Кроме условий, меняется срок по исполнению требований и процентная ставка. Провести реструктуризацию задолженности банку намного выгоднее, чем передать ее коллекторскому агентству.

Но бывают и обратные ситуации. Это когда у заёмщика увеличились доходы, и он хочет поскорее закрыть кредит. В такой ситуации заключается новый договор между банковской организацией и заемщиком. Уменьшается срок кредита и понижается процентная ставка.

Многие путают новацию с цессией. Цессия – это когда переступаются права по требованиям задолженности. Если говорить простыми словами, то это изменение состава лиц, участвующих в соглашении. Следует отметить, что в новации такого нет.

Рассмотрим простой пример. У кредиторской организации, в которой вы оформили займ, есть задолженность перед другим лицом. В такой ситуации она вправе передать право требования задолженности с вас третьему лицу без уведомления в ваш адрес. Так, банк освободился от обязательств перед третьим лицом.

В процессе новирование у банка нет такой возможности, так как это должно делаться с согласия всех лиц, участвующих в договоре.

При новировании, как мы уже отметили, меняется предмет соглашения. Так, он можете меняться на товары, услуги или векселя. В договоре указываются общий объем товаров, который пойдет на погашения долга, стоимость доставки и погрузки. В этом и есть плюсы таких сделок для организации, так как появляется возможность погасить долг при отсутствии денег. После оформления подобного договора заемщик – это продавец, а заимодатель – покупатель.

На международном уровне в договоре новации должно участвовать третьи стороны, что похоже на цессию. Но отличается он только тем, что для его заключения нужно согласие всех сторон.

Какие условия необходимы для заключения договора новации?

Для того чтобы новый договор считался действительным, должны соблюдаться такие условия:

• Прекращение действия старого соглашения, согласование новых условий.
• Новирование задолженности, по свой сути, является сделкой. Поэтому договор по ней не должен попадать под условия недействительности. Прочесть о них вы можете в ГК РФ.
• Следовательно, действительным должно быть соглашение, которое будет новировано.
• В первом соглашении обязательно должны быть прописаны намерения участников о замене обязательств. Также должна присутствовать заметка о том, что при замене одних требований на другие, первые теряют свою силу. Если она отсутствует, то при введении новых обязательств они не заменяют старых, а будут действовать с ними параллельно.
• Новые участники не могут быть добавлены и смена сторон то же не допустима. Новация способна заменить только объект соглашения и способ исполнения обязательств, но не участвующих лиц. Этим она и отличается от цессии.

Согласно третьему пункту статьи №414 ГК РФ в любом случае, если заранее стороны соглашения не договорились о прекращении дополнительных обязательств, они все равно прекращаются. Узнаем, чем это может обернуться на практике.

В качестве дополнительных обязательств может выступать залог, поручительство, задаток и др. Например: исполнение соглашения в большинстве ситуаций подкреплено залогом от лица, арендующие имущество. В случае согласия между сторонами о купли и продажи недвижимости или другого имущества первое соглашение прекращает свое действие.

Из этого следует, что вместе с договором прекращает свою роль и залог, выступающим дополнительным обязательством, если, конечно же, в новом договоре сторонами не будут прописаны особые условия. При новации происходит обеспечение исполнения обязательства лица и дальнейшего действия соглашения, а также залога, помогающий в исполнении требований лицом.

Когда долг выгоднее сделать заемным обязательством?

Когда все условия, которые прописаны в статье №414 ГК РФ, выполнены, появляется возможность перевода задолженности в заемное обязательство. Но заключить такой договор можно только, если все стороны дали зеленый свет.

Сделать задолженность заемным обязательством выгодно, когда:

• просрочен платеж;
• задержаны выплаты по договору аренды;
• невозможно выполнить обязательства по соглашению.

Новация в таком случае это другая форма по привлечению денег. Происходит изменение метода по исполнению условий, прописанных в договоре. Если в ходе новации задолженности исчезает возможность вовремя исполнить обязательство перед контрагентами, то они вправе потребовать возмещения убытка в виде уплаты процента за просрочку платежа. Из этого следует, что законодатели позаботились о защите интересов третьих лиц.

Когда было принято решение о замене простых обязательств на заемные, в ГК прописаны требования, которые должны быть соблюдены в договоре о новации. Так, согласно статье №818 ГК РФ такой договор заключается в виде кредитного договора с учетом таких требований, как:

• договор между физическими лицами обязательно оформляется в письменном виде. Но это только в том случае, если сумма долга превышает МРОТ минимум в десять раз.
• Если соглашение заключается с юр. лицом или между компаниями, то независимо от суммы долга, договор должен быть в письменном виде.

Новация задолженности поможет компаниям, когда из-за форс-мажоров контрагентов приходится приостанавливать производство или при внезапном образовании «денежной дыры» в бюджете организации. Из-за этого выполнить требования становится сложнее или вовсе невозможно.

Если все стороны договора дали добро на новирование задолженности, то почему бы и нет. Снова рассмотрим пример. Так будет намного понятнее.

Пример:

Поставщик не может поставить продукцию по договору. Из-за чего у него возникает задолженность перед покупателем, оплативший товар заранее. Они решились на новацию задолженности.

Теперь они заёмщик и заимодавец. Поставщик по договору обязан выплатить всю сумму с процентами в определенный срок. Плата за продукцию теперь займ, а требования по старому договору стали недействительными. Испарились.

На заметку:

При новировании долга это нужно отметить в налоговом и бух. учете компании.

По первому договору поставщик получил оплату за товар заранее. Она не числилась ни в расходах покупателя, ни в доходах продавца. Доставка продукции так и не произошла, у сторон договора не было ни дохода, ни расходов. Следовательно, новация не приведет к изменению налоговой базы стороны сделки.

Перевод задолженности в заемное обязательство преследует уплата процентов. Одна сторона получает доход, а другая терпит расходы. Все просто.

После подписания такого договора аванс покупателя становится займом для поставщика. Согласно НК РФ займ не берется в учет доходов. Налоговая база поставщика терпит убыток: она уменьшается на проценты по займу.

Покупатель в свою очередь теперь кредитор и получает проценты от займа. С учетом их происходит формирование налоговой базы. В какой период это будет учитываться, зависит от срока займа.

Образец договора новации

Договор новации обязательно должен соответствовать всем критериям ГК РФ. Для того чтобы облегчить вам ношу, мы решили прикрепить к статье образец подобного договора. С ним вы можете ознакомиться ниже.