Ликвидация предприятия через банкротство: особенности и этапы процедуры

От нерентабельного ООО с убыточным активом, собственники стараются как можно быстрее избавиться. Для этого существует 2 способа: самостоятельная ликвидация или объявление банкротства. Первый вариант влечет за собой многочисленные проверки со стороны проверяющих органов и потерю времени. При 2 способе прекращение деятельности происходит в несколько этапов, соблюдая очередность их и учитывая специфику, собственники могут быть уверенными в положительном результате и значительной экономии времени.

Особенности ликвидации через банкротство

Причин начать юридическое производство по уничтожению фирмы много, но есть основные. Например, у организации появляется возможность начать процедуру финансового оздоровления. В некоторых случаях после детального аудита, отпадает потребность в дальнейшем прекращении работы предприятия.

Существуют и другие преимущества:

1. Закрывается насчитывание штрафной пени, включая фискальные санкции.
2. Прекращаются проверки налоговых органов.
3. Происходит списание долговых обязательств организации.
4. У владельцев предприятия появляется возможность сохранить уставной капитал в личной собственности, если не будет использована субсидиарная ответственность арбитражными органами.

Признание неплатежеспособности фирмы может быть возбуждено по требованию государственных органов, кредитора или самого должника.

Уважительными причинами для закрытия бизнеса являются:

1. Убыточное ведение хозяйства предприятия длительно не подающего надежд на улучшение денежных показателей.
2. Отсутствие заинтересованности у учредителей продолжать работу.
3. Невозможность пролонгации лицензий или просто окончание сроков действия.
4. Изменения в стратегической политике развития бизнеса или экономической ситуации в стране.
5. Желание скрыть от налоговых работников материальные нарушения и управленческие ошибки руководством предприятия.

Опять же, при обнаружении признаков дефолта организации, самостоятельно аннулировать его невозможно.

Признаки неплатежеспособности

Главной отличительной чертой разорения является невозможность выплачивать денежные обязательства кредиторам.

Однако, есть и другие признаки неминуемого наступления финансового краха:

• задолженность заработной платы перед сотрудниками;
• внутренний конфликт между учредителями и наемным руководством;
• постепенное снижение, увеличение закупок или объёмов производства, когда сбыт равен нулю;
• не разумное инвестирование активов в сомнительные проекты;
• растущая задолженность перед кредиторами или государственными структурами;
• отказы от сотрудничества деловых партнёров.
• стремительное падение прибыли.

Дефолт может быть признанным только в тех случаях, когда размер долговых обязательств превышает минимально допустимый, а именно:

1. Юридические фирмы признаются несостоятельными при долге – от 300 000 руб.
2. Узаконенные монополии и организации имеющие статус «стратегически важные» минимально допустимая сумма должна превышать 1 млн. руб.

Добровольная ликвидация фирмы

Закрытие ООО осуществляется на основании желания учредителей, но должно включать определённую последовательность действий. После принятия решения следует незамедлительно оповестить персонал и местный центр занятости, что предстоят массовые увольнения сотрудников.

После этого, управляющими органами назначается специальная комиссия, обязанностями которой являются контрольные действия для достижения равновесного соблюдения прав и обязанностей всех участников процесса. В местных СМИ должно появиться рекламное сообщение о прекращении коммерческой деятельности предприятия. После аудита баланса фирмы определяется ликвидационная стоимость организации. В завершении, аннулируются штампы и печати. ООО снимается с учёта со всех видов государственных структур.

Так как результатом добровольного аннулирования является массовое увольнение сотрудников, то процесс строго регламентируется Трудовым Кодексом РФ. Сама по себе процедура длительная и сложная, прежде всего из-за многочисленных проверок налоговых агентов.

Прекращение деятельности предприятия на основании банкротства

Ликвидация на основании дефолта относится к условно принудительным процедурам. Регулирует процесс ФЗ-127 закона о банкротстве субъектов хозяйственной деятельности и индивидуальных предпринимателей. Другими словами, прекращение коммерческой деятельности и оформление дефолта – 2 стороны 1 медали и находятся в прямой зависимости друг от друга.

Несостоятельность фирмы обозначается растущими долгами, которые превышают 300 тыс. руб. и не выплачиваются больше 3 месяцев. На основании непогашенных финансовых обязательств, руководством компании или учредителями подаётся заявление в Арбитражный суд. Последнему придётся оценить обоснованность предстоящего процесса.

Процедура средней сложности состоит из 5 самостоятельных этапов, каждый из которых преследует реализацию собственных целей и задач:

1. Предварительный бухгалтерский аудит деятельности организации и последующее заключение о возможностях потенциального вывода из кризиса фирмы.
2. Процедуры по финансовому оздоровлению с целью повышения уровня рентабельности и снижения убытков.
3. Сбор и анализ информации, касаемой фактического имущества предприятия с целью максимального удовлетворения требований кредиторов.
4. Последующая продажа и грамотное распределение денег, полученных от реализации собственности ООО. Подобная процедура называется конкурсным производством и имеет ряд требований, соблюдение которых обязательно.
5. Подписание мирового соглашения на основании отсутствия претензий всех задействованных участников процесса.

Оформление банкротства по упрощенному принципу используется, если фирма заявитель уже находится на этапе добровольной ликвидации. В этом случае Арбитражный Суд принимает решение о признании несостоятельности без дополнительных проверок и введения внешнего управления. Переход на упрощенную схему уместно после подачи заявления в судебные органы о признании несостоятельности организации. Благодаря этому способу снижается время снятия ареста на имущество предприятия, и уменьшаются расходы.

Конкурсное производство

На основании признания Арбитражным Судом наличия финансовых проблем в организации начинается процедура конкурсного производства. Как правило, по времени процесс не занимает 6 месяцев, хотя на основании ходатайства может быть продлен до 1 года. На протяжении этого времени, предприятием руководит специальный управляющий, который назначается судьёй. Работа его заключается в обеспечении выплат по всем финансовым обязательствам. Сюда входит: оплата труда работникам и полное или частичное удовлетворение займов перед кредиторами. Конкурсное производство не всегда назначается арбитражем.

В 2 случаях возможно избегание процедуры:

• добровольное подписание мирового соглашения между всеми участниками процесса;
• полное погашение долговых обязательств;
• по итогам финансовой санации, возможно появление шанса на выход из кризиса.

Цели конкурсного производства:

1. Опись и занесение всего имущества предприятия должника в специальный реестр. После продажи, реализованные средства послужат источником расчёта с сотрудниками и кредиторами.
2. Непосредственная продажа активов фирмы-банкрота на специальных публичных торгах.
3. Полное или частичное удовлетворение финансовых требований кредиторов.
4. Тотальная ликвидация предприятия.

Во время конкурсного производства менеджмент или владельцы компании не могут вносить изменения или влиять на процедуру.

Открытая продажа имущества организации – это финальная часть оформления финансовой несостоятельности у фирмы.

Привычная закупка необходимого сырья отменяется или на неё вводятся существенные ограничения. Все траты находятся под контролем. Назначенный управляющий наделен полномочиями увольнять работников согласно Трудового Кодекса РФ и председательствовать на публичных торгах аукционного типа.

Введение конкурсного производства влечет за собой следующие юридические последствия:

• Полное прекращение начисления долговых штрафных неустоек и пени.
• Начало неразглашения коммерческой тайны о действительных причин банкротства и размерах внешних и внутренних долгов.
• Ограничение на выставление долговых претензий со стороны новых кредиторов.
• Вся бухгалтерская документация находится в полном распоряжении назначенного управляющего.
• С заблокированных счетов или арестованного имущества снимаются обременительные функции.
• Лицензии и прочая документация утрачивает юридическую силу.
• Отстраняется руководство компании от должностных обязанностей и передаётся право принимать решения управляющему.
• Аннулируется регистрационный номер в ЕГРЮЛ и уничтожаются печати.

Последовательность процесса ликвидации через банкротство

Признание финансовой несостоятельности фирмы происходит после конкурсного производства или мирового соглашения должника и кредиторов. Считается, что предварительный бухгалтерский аудит и последующее финансовое оздоровление не дало нужных результатов. Предприятие зарекомендовало себя убыточным, никакие меры не принесли роста прибыли и рентабельности. Управляющий сделал все что мог, но организация не подала надежд на улучшение финансовых показателей. Имущество, находившееся в активах фирмы занесено в специальный реестр и реализовано на публичных торгах. Вырученные деньги пошли на полное или частичное погашение долговых обязательств перед кредиторами. По сути происходит фактическая ликвидация убыточного предприятия и удаление из реестра государственных органов, как субъекта коммерции.

Частично этапы оформления банкротства и последующей ликвидации освещены, но имеет смысл для внесения большей ясности, привести пошаговую инструкцию полностью.

1. Если у предприятия 1 владелец, то он единолично принимает решение о начале процедуры ликвидации посредством банкротства. Если собственников несколько, то на ближайшем собрании происходит запротоколированное коллегиальное постановление руководству компании начать процедуру банкротства и последующей ликвидации фирмы. Решение должно быть единогласным, в противном случае оно откладывается на неопределенный срок.
2. О решении учредителей закрыть бизнес должны узнать регистрационные структуры и местная служба занятости. После официального уведомления со стороны представителей компании не позже 7 раб. дней в госорганах должна внестись соответствующая запись о предстоящей ликвидации. Дополнительно, обязательна публикация в официальном издании «Вестник государственной регистрации». Задача на этом этапе оповестить максимальное количество людей (кредиторов, работников, деловых партнёров). Во избежание недоразумений особо важным персонами отправляются заказные письма с уведомлением о получении. Сотрудники компании оповещаются специально изданным приказом
3. Бухгалтерская сверка по квитанциям об уплате налогов или прочим недоимкам. Фактическое финансовое положение должно быть зафиксировано налоговыми работниками. Для этого организовывается выездная проверка. Если нет задолженностей перед фискальными органами, то это как минимум хорошо, а как максимум убережет от лишних придирок со стороны проверяющих и сэкономит время.
4. Контрольная сверка с кредиторами. Перед процедурой оформления банкротства необходимо знать точные суммы задолженностей и сроки неуплат.
5. Определение общей стоимости ликвидируемой организации. Сюда входит материальное имущество и уставной капитал предприятия.
6. Оформление бухгалтерского документа о разнице между активами компании и её пассивами. Такой отчёт называется промежуточный ликвидационный баланс. Банкротство допускается в случае, если на основании этого документа видна финансовая и имущественная недостаточность. Если при помощи активов, организация вполне способна самостоятельно покрыть долговые обязательства, то процедура ликвидации происходит на общих основаниях без оформления банкротства.
7. После реализации всего хозяйственного имущества, наступает этап распределения и погашения задолженностей перед кредиторами. Банковские счёта, лицензии и разрешения торговых марок аннулируются. Сведения о фирме удаляются из реестра ЕГРЮЛ.
8. Составление нулевого ликвидационного баланса.
9. Подача уполномоченным представителем компании заявления от ликвидатора с квитанцией об уплате пошлин и нулевым балансом в государственные регистрационные структуры.
10. Официальное прекращение хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерская документация сдаётся на хранение в архив, а печать подлежит уничтожению.

Добровольная ликвидация или банкротство: в чем разница

Отличия между способами прекращения  коммерческой деятельности на первый взгляд незначительные. Однако, это заблуждение, которое влечёт за собой путаницу в документах, потерю времени и увеличению материальных издержек.

Ликвидация фирмы знаменует собой полное прекращение финансовой деятельности, как юридическое лицо. Банкротство всегда преодолимо до начала конкурсного производства.

Финансово несостоятельный бизнес всегда выступает должником, и нередко абсолютно безнадежным. В отличие от банкрота, добровольно ликвидируемое предприятие в состоянии покрыть свои долговые обязательства перед всеми кредиторами. Конечно, на деятельность компании может быть наложен определённый мораторий, в следствии систематических законодательных нарушений или завершения срока действия некоторых разрешительных документов. В ряде случаев, единственной причиной добровольной ликвидации может выступать законодательный запрет на получение прибыли от определённых источников дохода (игорный бизнес и др.).

Банкротство предприятия всегда подтверждается решением Арбитражного Суда, а процесс самостоятельной ликвидации вполне может обойтись без него. В ряде случаев, банкротство избежать практически невозможно, в то время решение о ликвидации более пластично и может меняться в зависимости от постановления государственных органов или собственников бизнеса.

Недостатки и виды банкротства

Несмотря на явные преимущества, процесс признания финансовой несостоятельности имеет и определённые недостатки:

• Мероприятие от подачи первичного заявления до полной ликвидации по времени может занимать до 1.5 лет.
• Необходимость в крупных денежных тратах на оплату услуг юридических консультантов, аудиторских фирм и адвокатов.
• Потребность в лояльном арбитражном управляющем, который будет проводить грамотное финансовое оздоровление, и если необходимо, последующую коммерческую реализацию имущества компании.

Виды прекращения деятельности юридического лица посредством банкротства:

1. Упрощенный процесс. Здесь учредители самостоятельно инициируют процедуру. Владельцам необходимо будет юридически доказать в суде свою неплатежеспособность. Если они сумели это сделать, то по истечении процедуры они освобождаются от имущественной и уголовной ответственности. Привлечение их к субсидиарной ответственности сведено к нулю.
2. Полный процесс признания финансового банкротства. В этом случае помимо стандартных процедур аудита, санации и реструктуризации долгов присутствует аспект – доказательства в суде истинных причин достижения фирмой долговой ямы. Большое время уделяется финансовому оздоровлению и последующему коммерческому производству.

Сроки оформления ликвидации через банкротство

На каждом этапе процедуры будут тормозить временные рамки, установленные государством на принятие решения или оформления процесса:

• Первоначальное инициирование банкротства занимает около 30 дней.
• Судебное постановление о начале процесса финансовой несостоятельности субъекта хозяйственной деятельности занимает нет больше 45 дней.
• Сама процедура занимает около 1.5 лет, но если все идёт по упрощённой схеме, то время сокращается втрое и занимает 6 месяцев.
• Аннулирование компании из единого реестра государственной регистрации юридических лиц занимает около 1 месяца.

Если нужно организовывать публичные торги коммерческого производства по упрощённой схеме, то время может занять около 9-10 месяцев. Опытные юристы не рекомендуют поторапливать арбитражного управляющего или других участников процесса – это тот случай, когда тише едешь дальше будешь. При спешке можно допустить ряд ошибок, которые только оттянуть финал.

Типы банкротства

Основная цель оформления неплатежеспособности является прекращение деятельности юридических лиц, которые по какой-то причине оказались нерентабельными и убыточными. Но, существуют хитрые руководители компаний, которые желают использовать легальные способы ухода от ответственности в коварных целях.

Поэтому, специалисты выделяют несколько типов банкротства фирм:

• Истинное тяжёлое финансовое положение, когда предприятие уже не в силах отвечать перед кредиторами по долговым обязательствам. Рост задолженностей происходит постоянно, и единственным выходом из сложившейся ситуации является признание себя банкротом.
• Преднамеренная финансовая несостоятельность заключается в том, что руководство или учредители организации занимались хищением денег в собственных целях и подделывании нормативно-правовой документации. Подобные действия рассматриваются арбитражным управляющим, как умышленное причинение вреда и преследуется уголовным кодексом. Разумеется, что факты умышленного вредительства необходимо будет доказать, если нет весомых аргументов с обвинительной стороны, то банкротство фирмы считается реальным.
• Ложная финансовая несостоятельность или фиктивная. Целью подобного обмана является намеренный уход от уплаты долгов и введения кредиторов в заблуждение. Подобный обман считается самым злостным правонарушением и подлежит пристальному разбирательству со стороны прокуратуры с привлечением к ответственности руководства и главного бухгалтера компании.

Что влияет на стоимость оформления банкротства?

Существуют различные предприятия погрязшие в долгах. Они отличаются друг от друга степенью тяжести долговых обязательств, но есть общие особенности состояния дел юридического лица, которые влияют на цену оформления банкротства:

1. Общая сумма долгов. Если она превышает 2 млн. руб., то компания относится к проблемной и требует дополнительных затрат на проверки и аудит.
2. Наличие агрессивных кредиторов, включая фискальные органы.
3. Размер уставного фонда и ценность имущества юридического лица. В пределах нормы, считается когда общая стоимость балансовых активов не превышает 1 млн. руб. В противном случае потребуется расширенное коммерческое производство, что неизбежно скажется на предварительных тратах на организацию процесса.
4. Наличие открытых уголовных дел.
5. Количество трудоустроенных сотрудников, которых придётся уволить.
6. Отсутствие ограничений на регистрационные действия со стороны проверяющих органов.

В принципе каждый случай уникальный, но есть утяжеляющие факторы, скрывать которые перед адвокатами и юридическими консультантами не имеет смысла. Их задача вытащить компанию из кризиса путём минимизации материальных потерь. И в ряде случаев, удаётся избежать финансовой несостоятельности через грамотный аудит и процедуру санации.

Принудительная ликвидация и банкротство в 2019 году

Субъекты подлежат аннулировпнию через суд в следующих случаях:

1. Юридическое лицо занимается запрещенным законом видом бизнеса, например, деятельность казино.
2. Регистрация ООО с многочисленными нарушениями установленной нормативно-правовой документацией.
3. Окончание или отсутствие лицензий.
4. Регулярное нарушение устава.
5. Достижение всех необходимых задач, ради которых и была создана компания.

Главные действующие лица в процессе банкротства

Основным участником процедуры является арбитражный управляющий. Его задача выявить все признаки намеренного обмана со стороны руководства или собственников. В случае выявления злостных финансовых нарушений или фиктивного банкротства – управляющий обязан подать заявление в суд, после чего будет возбуждено уголовное производство. Если нормативно-правовая документация оказывается в полном порядке, то управляющий начинает процесс прекращения деятельности. Более того, в его обязанности входит выявление и оспаривание сомнительных сделок и договоров фирмы. После проведения всех проверок, на его плечи ложится ответственность за реализацию имущества предприятия. Считается, что чем лояльнее управляющий к руководству тем лучше для компании.

Однако, законом предусмотрено вовлечение в процесс других проверяющих органов, у которых могут иметься гораздо большие полномочия. Например, они могут запросто поменять неугодного представителя всего лишь несколькими подписями на документе.

Назначением арбитражного управляющего занимается тот, кто начал процедуру банкротства юридического лица.

1. Собственники фирмы, решившие, что проще признать неплатежеспособность, чем рассчитываться по долгам.
2. Кредиторы, чьи денежные требования превышают сумму в 300 000 руб.
3. Фискальные службы, в тридцатидневный период после принятия постановления о принудительном взыскании денежных средств.

Коллегия кредиторов имеет главные полномочия в предстоящем деле. Именно они, при помощи арбитражного управляющего утверждают порядок и размер выплат по каждому долговому обязательству. В случае, неудовлетворенности качеством работы судебного представителя, они имеют право заменить его на другого, в порядке установленным законом.

Дополнительно в этой процедуре могут быть задействованы и другие контролирующие органы – это Арбитражный Суд, налоговые сотрудники, таможенные работники, представители росрегистрации, прокуроры и собственники компании.

Почему владельцы выбирают банкротство?

Когда начинают насчитываться штрафные санкции по долгам, учредители начинают суетиться, судорожно искать выход из сложившейся ситуации. В таком положении они являются мишенью для всяческого рода мошенников, т. к. готовы влезть в сомнительные проекты, ради призрачной надежды быстрого получения прибыли. Некоторые предложения поступают от лже юридических консультантов, которые будут обещать молниеносное избавление от векселей. Целью таких людей является нажива на горе руководства компаний, терпящих финансовый крах.

Но, есть и полулегальные серые схемы. Например, смена адреса, учредителей, директора или главного бухгалтера. Такие действия рассчитаны на то, что со временем юридическое лицо будет вычеркнуто из прежних реестров. Эти варианты не следует рассматривать серьёзно и едва ли они эффективны в 2019 году. В особенности это касается эпохи всеобщей компьютеризации. Попытки уйти от закона чреваты и могут привести к куда большим проблемам, чем были в первоначальном варианте.

Даже если предположить, что удалось перехитрить налоговые органы, уйти от уплаты и начать заново успешное ведение бизнеса, то каждый год фискальные службы организовывают плановые проверки. Тщательно изучается документация прошлых периодов, и, в случае какой-то утери начинается уголовное разбирательство. В ходе которого, могут выясниться причины смены адреса или руководства, утери документов и прочего. Тогда отвечать придётся и старому составу менеджмента и новому. И впереди будут ожидать бесконечные суды, штрафы, не говоря уже о расходах на адвокатов.

Официально прекратить деятельность можно только при отсутствии долгов. Этот способ выбирают владельцы, решившие избавиться от ООО не по причине материальных требований.

Существует ещё один вариант – реорганизация бизнеса, т. е. слияние или присоединение подразделений субъектов хозяйственной деятельности. Процедура не требует крупных затрат и делается за 3 или 4 месяца. Однако, при данном способе руководство и владельцы не освобождаются от массивов. И более того, кредиторы могут запретить процесс реорганизации в принципе.

Поэтому наиболее предпочтительный вариант ухода от долгов – банкротство. Только в этом случае есть возможность спасти активы предприятия, освободить менеджмент организации, включая учредителей от уголовного, имущественного и административного преследования.

Добровольное или принудительное банкротство: что выбрать

Опытные юристы рекомендуют – признание финансовой несостоятельности не должно быть навязанным, а только правомерным решением владельцев компании. Единственный правильный вариант – это добровольное банкротство.

Должник должен себя зарекомендовать, как честный субъект предпринимательской деятельности, который временно оказался в трудном положении. Он не скрывается от государственных органов и кредиторов. В этом случае закон будет и должен защищать права собственника убыточного бизнеса, а не осуждать и нападать.

В остальных случаях, когда процедура оформления банкротства инициирована по требованию кредитора или государственных органов будет развиваться по их запланированному сценарию. И уже юридическое лицо не пострадавшая сторона, а предприятие вынужденное отвечать на многочисленные требования и претензии.

Какие могут быть ошибки при банкротстве?

Самым важным просчетом со стороны руководства является судорожная и самоуправная распродажа имущества, записанного в актив организации. Арбитражный управляющий тщательно изучит все коммерческие сделки за последние 3 года. А самостоятельный и не мотивированный вывод активов – прямое указание на умышленное банкротство, что влечёт за собой уголовную ответственность.

Странное желание избавится от первичной бухгалтерской документации, дабы в последствии объяснить пропажу пожаром или прочим стихийным бедствием тоже карается Уголовным Кодексом.

Поэтому, если предприниматель оказался в тяжёлой ситуации следует, прежде всего, привести в порядок бухгалтерскую и прочую нормативно-правовую документацию. Далее, необходимо нанять грамотного специалиста, который сразу возьмёт дело в свои руки и подаст заявление в Арбитражный Суд о добровольной ликвидации на основании банкротства фирмы.