Нужно банкротство? Звони 89279852442, консультация бесплатно!

Сложная ситуация может случиться в любой организации, вне зависимости от ее размера и типа управления. Очевидные ошибки руководства, смена управляющего персоналом, неквалифицированные действия сотрудников, нестабильная финансовая ситуация на рынке и в стране, кризис — все это может стать прямыми или косвенными причинами краха организации. От подобных ситуаций не застрахован никто, как небольшие ИП, открытые относительно недавно, так и огромные корпорации, имеющие многолетний стаж.

Что такое банкротство?

Все вопросы, связанные с процедурой признания банкротства и методов предотвращения или выхода из него регулируются Федеральным законом от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Это основной нормативный документ, являющийся фундаментальным в процессе признания несостоятельности.

Под понятием банкротства следует понимать финансовую несостоятельность юридического лица, которая влечет за собой неспособность самостоятельно погасить долговые обязательства перед кредиторами, возникшими в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Данная неспособность и финансовая несостоятельность может быть правомерна признана только арбитражным судом.

В первую очередь рассматривается неспособность организации в удовлетворении требований по денежным обязательствам, обязательным платежам или выплатам заработной платы и выходных пособий нанятых рабочих. Каждое из этих обязательств может выступать как самостоятельное основание для возбуждения процедуры банкротства для юридического лица.

Для того, чтобы выявить критерий платежеспособности субъекта хозяйствования, необходимо вычислить коэффициент имеющейся ликвидности организации и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода. В процессе выявления коэффициента необходимо принимать в учет вид экономической деятельности юридического лица. В связи с этим можно выявить степень характера имеющегося банкротства: устойчивый характер приобретается если неплатежеспособность объекта хозяйствования длится на протяжении четырех кварталов после составления последнего бухгалтерского баланса. При этом значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами значительно превышает нормативное значение. Во втором случает можно выявить приобретение устойчивого характера банкротства если имеется неплатежеспособность юридического лица в последующие четыре квартала после составления бухгалтерского баланса.

Выявление банкротства и его признаки

В первую очередь необходимо выявить характер задолженности и конкретные виды долгов, при наличии которых юридическое лицо может стать банкротом. Второй признак несостоятельности — временной промежуток неуплаты и общая сумма кредитных обязательств. Не каждый долг, имеющийся у организации может стать признаком банкротства. Кроме того, необходимо учитывать договорные обязательства, возникающие между кредитором и дебитором — иногда дата выплаты оговаривается перед подписанием договора, и может составлять существенное время после выполненной отгрузки или иных услуг. Если же соглашения на отсрочку не существует, то долговые обязательства, неудовлетворенные в течение 3-х месяцев после дня, когда они должны были быть исполнены, становятся признаком банкротства.

Подать заявление о банкротстве может как сам должник, так и его кредиторы. При этом руководитель организации-кредитора обязать подать заявление о банкротстве при наличии следующих ситуаций:

• при возникновении трудностей с оплатой конкретному кредитору, так как это приводит к несостоятельности перед остальными кредиторами;
• если обращение на взыскание имущества должника приведет к затруднениям или полностью сделает невозможным ведение дальнейшей хозяйственной деятельности;
• если должник в полной мере соответствует условиям несостоятельности или имеет недостаточное имущество для взыскания в счет погашения кредиторской задолженности;
• если имеется задолженность перед наемными работниками по выплате заработной платы или выходным пособиям на протяжение последних 3-х месяцев;
• если имеются непогашенные долговые обязательства по обязательным платежам.

Кроме того, можно отталкиваться и от суммы долгов. Юридические лица имеют установленный лимит долговых обязательств, который должен превышать более 500 000 рублей.

Все вышеперечисленные признаки банкротства можно назвать формальными. Под этим понятием следует понимать явную неплатежеспособность при нехватке денежных средств у организации. При этом расходы фирмы будут значительно превышать доходы, что так же необратимо приводит к банкротству. К неформальным признакам относятся некоторые изменения в организации, например, изменение ценовой политики или внешнего баланса субъекта хозяйствования, ошибки в ведении бухгалтерского учета и несвоевременная сдача отчетности.

Конечно, не стоит ждать когда заявление в арбитражный суд о банкротстве поступить от кредиторов. В таком случае юридическое лицо полностью теряет время на возможную подготовку документов и сделок. При наличии сложной ситуации лучшим решением будет сделать это самостоятельно, перед этим тщательно проверив все имеющиеся риски. Для этого лучше всего воспользоваться услугой внешнего аудита, который в подробностях опишет все имеющиеся ошибки, в том числе в ведении бухгалтерского учета.

Виды банкротства

Среди существующих видов банкротства можно выявить следующие:

1. Реальное. Это тип банкротства, который отражается в виде несостоятельности в платежеспособности. Такие трудности могут возникнуть из-за возникновения больших убытков при сравнительно небольшой прибыли, неспособной перекрыть эти убытки. В таком случае организация не в состоянии справиться со своим текущим положением, удовлетворив при этом всю кредиторскую задолженность;
2. Условное. Этот вид банкротства основывается на временных промежутках, когда в определенный момент организации нечем платить по своим обязательствам. Чаще всего такая неплатежеспособность возникает у предприятий, занимающихся торговлей. Актив на балансе предприятия постоянно растет, при заметном уменьшении общего пассива. Например, хранение на складах большого количества продукции — по факту, она является активом, но при этом не дает ощутимого дохода в короткие промежутки времени, из-за чего происходит ситуация условного банкротства при имеющихся активах;
3. Умышленное. Это один из неблагоприятных видов банкротства, за который можно понести уголовное наказание. Дело в том, что руководитель предприятия намеренно создает условия для банкротства, при этом активно пользуясь денежными средствами своих кредиторов в личных целях. Кроме того, руководитель не стремится уплачивать имеющиеся долговые обязательства;
4. Ложное. Этот вид банкротства так же незаконен и за него можно понести уголовное наказание. В этом случае руководить так же намеренно признает себя неплатежеспособным в попытках получить своеобразные поблажки от кредиторов: уменьшения сумм долговых обязательств или отсрочка платежа.

Разумеется, некоторые предприниматели стараются идти на различного рода ухищрения в попытках получить активы незаконным способом. Однако следует учитывать тот факт, что умышленное и ложное банкротства носят незаконный характер, и подобные действия преследуются по закону. Арбитражный суд тщательно рассматривает каждое дело о финансовой несостоятельности. Под пристальное внимание проверяющих попадают все сделки и договора, заключенные в определенный период. Зачастую, это последние 3 года до заявления о банкротстве. Любая сомнительная сделка будет рассмотрена с особой внимательностью, и если ее правомерность не будет доказана, суд может признать ее недействительной.
К данному обстоятельству необходимо подготовиться. Лучше заранее самостоятельно просмотреть все имеющиеся договора, найди объяснение подозрительным сделкам, а при необходимости найти недостающие или подтверждающие документы.

Процедура банкротства юридических лиц

Проведение дела о банкротстве юридических лиц — весьма сложная и многоэтапная процедура. Для этого арбитражным судом назначается специальный арбитражный управляющий, который, в зависимости от стадии банкротства, проводит поэтапную работу с юридическим лицом. В основном, существуют 4 процедуры банкротства: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство. Очень редко встречаются случаи, когда банкротство проводилось во все 4 этапа — большинство дел ограничиваются наблюдением и проведением конкурсного производства, без необходимости проведения остальных этапов. В некоторых случаях стороны принимают мировое соглашение, при котором кредиторы идут на некоторые уступки для своего должника.
Все стадии банкротства состоят из фактических и юридических действий арбитражного управляющего в совокупности с действиями должника и его кредиторов. Все процедуры, проведенные по делу о банкротстве регулируются решением арбитражного суда и собрания кредиторов. При этом анализируются все имеющиеся обстоятельства и возможные правовые последствия.

Этапы проведения процедуры банкротства:

1. Наблюдение. Это обязательная процедура, которая назначается арбитражным судом после поступления заявления о финансовой несостоятельности субъекта хозяйствования. Важно при этом, чтобы присутствовали все признаки несостоятельности. В процессе наблюдения руководитель организации и его подчиненные продолжают осуществлять свои непосредственные обязанности и функции, однако им в помощь назначается временный управляющий. Он обязан обеспечивать сохранность имущества должника, проводит анализ финансового состояния, формирует реестр требований и созывает первое собрание кредиторов. Важно, чтобы руководитель организации не вторгался в деятельность временного управляющего, а наоборот, всячески содействовал его работе: вовремя предоставлял запрашиваемую информации, не ограничивал доступ к коммерческой документации. Итоги наблюдения могут быть следующими:1. прекращаются все имеющиеся исполнительные производства, снимаются аресты и запреты на субъекта хозяйствования за исключением некоторых случаев;2. не допускается выдел доли в собственности банкрота при выходе участника. При этом он не имеет возможности получить денежные средства в размере своей доли или приобрести акции компании на эту сумму;3. не допускается возможное изъятие имущества собственником из активов предприятия;4. прекращается выплата дивидендов, а так же не допускается распределение сумм прибыли между собственниками организации;5. упраздняются финансовые наказания за несвоевременную выплату кредиторских обязательств;6. сделки, стоимость которых составляет более 5% от стоимости активов должника требуют обязательного согласования со временным управляющим;7. договора по займам и кредитам так же требуют согласования и участия временного управляющего.Главная цель наблюдения состоит в проведении тщательного анализа финансового состояния и возможных ошибок, которые привели к несостоятельности юридического лица. Благодаря этому строятся гипотезы возможно или невозможного выхода из банкротства, после чего созывается собрание кредиторов, принимающих решение о переходе к любому из последующих этапов;
2.  Финансовое оздоровление. На данном этапе проводится комплекс мероприятий, направленных на восстановление финансовой независимости должника. Вся работа проводится строго по разработанному плану, основным пунктом в котором является удовлетворение кредиторских требований. Для этого выстраивается специальный график выплат, утвержденный арбитражным судом. Согласно данному графику, все выплаты должны быть погашены не позднее чем за месяц до окончания процедуры оздоровления. В то же время все обязательные платежи выполняются в первую очередь, в течение полугода после начала второго этапа. Арбитражный управляющий на данном этапе именуется административным управляющим и его основной задачей является контролирование выполнения плана и графика выплат. В процессе финансового оздоровления сохраняются все юридические ограничения, которые присутствовали на этапе наблюдения. Однако есть некоторые дополнения: согласованию с административным управляющим подлежат все сделки организации-банкрота, которые могут привести к увеличению кредиторской задолженности. Так же это касается и сделок, влекущих отчуждение или приобретение имущества юридического лица в случаях, его это не сделки с готовой продукцией, являющиеся естественным процессом хозяйственной деятельности.Процентные ставки, начисленные за несвоевременную уплату долга или за пользование чужими денежными средствами так же включаются в график. Если по итогам финансового оздоровления все кредиторские обязательства выли исполнены в полной мере, суд прекращает дело о банкротстве. В противном случае арбитражный суд выносит решение о проведении следующего этапа процедуры банкротства;
3. Внешнее управление. На данном этапе в организацию должника вводится внешний управляющий. Вся процедура внешнего управления занимает 18 месяцев, с возможным продлением работы дополнительными 6 месяцами. Цель данного этапа заключается в восстановлении платежеспособности должника с помощью поставленного и утвержденного арбитражным судом плана.В план работы внешнего управляющего включаются некоторые способы восстановления платежеспособности. Они могут быть весьма радикальны, и сказаться на всей организации. Это может быть изменение профиля производственного участка, закрытие производств с потерянной рентабельностью, взыскание имеющейся дебиторской задолженности, продажа части имущества должника или продажа активов. На данном этапе делается все возможное, чтобы восстановить платежеспособность, вплоть до изменения направления организации, если ранее выбранный путь оказался не результативным и убыточным. При внедрении внешнего управляющего так же происходят изменения и в руководстве организации-должника. Если в первых двух этапах руководитель продолжал выполнять свои непосредственные обязанности и функции, то в этом случае он полностью отстраняется от работы. Все полномочия руководителя организации должника прекращаются и в полной мере переходят внешнему управляющему. При этом руководитель не должен препятствовать работе управляющего: принимать какие-либо решения, заключать сделки или руководить персоналом. В противном случае он может быть полностью отстранен от организации. Итоги работы внешнего управляющего записываются в специальный отчет, который отдается на рассмотрение кредиторам. Если платежеспособность банкрота была полностью восстановлена, принимается решение о завершении процедуры внешнего управления с последующим переходом к расчетам с кредиторами. Если все требования удовлетворяются в полной мере, дело о признании должника банкротом прекращается. Если же принятые меры не дали должного результата, и платежеспособность не была восстановлена, должник признается банкротом и начинается следующая процедура — конкурсное производство;
4.  Конкурсное производство. Это завершающий этап процедуры банкротства, который начинается только после признания должника банкротом. Важно, что на этом этапе больше не формируется реестр кредиторов — в список попадают только первоначальные кредиторы, которые были ранее обоснованны. Все необоснованные требования включаются «за реестр». Т.е они погашаются уже после того, как завершатся расчеты с лицами, чьи требования уже включены в реестр. Работа конкурсного управляющего состоит в инвентаризации и оценки собственности должника для ее последующей реализации с помощью специальных механизмов торгов. За счет вырученных в процессе торгов денежных средств погашаются долговые обязательства, с учетом очередности: текущие платежи, платежи первой очередности, второй очередности и третьей очередности. К платежам первой очередности относятся суммы, необходимые к выплате по возмещению вреда жизни и здоровья. Платежи второй очередности — долговые обязательства перед нанятыми работниками и авторами интеллектуальной собственности. Платежи третьей очередности включаются в себя все остальные долги, образовавшиеся в процессе хозяйственной деятельности.

Разумеется, процедуры финансового оздоровления и внешнего управления весьма эффективно справляются с финансовой несостоятельностью. Однако, можно самостоятельно выйти из сложной ситуации, не прибегая к помощи арбитражного управляющего.

Арбитражный управляющий — это специалист, обладающий достаточными знаниями и опытом для проведения процедуры банкротства. Арбитражный управляющий назначается судом в ходе рассмотрения дела. Однако стоит знать, что фирма-банкрот вправе самостоятельно выбирать себе данного специалиста. Важно, чтобы он подходил по ряду требований: не имел уголовного прошлого, имел необходимо для данной профессии образование, знания и большой опыт успешного проведения процедуры банкротства. Это может быть человек, нанятый в сторонней организации, так и человек, ранее работавший в организации должника.

Назначение собственного арбитражного управляющего имеет массу преимуществ. На этапах отстранения руководителя юридического лица в процессе полной передаче дел внешнему вправляющему, руководитель может быть в курсе всего, что происходит с его детищем. Конечно, такая услуга может стоит не дешево, однако в таком случае управляющий будет согласовывать свои дальнейшие действия с руководителем или учредителем, что весьма важно, особенно, на этапе внешнего управления.

Способы самостоятельного выхода из банкротства

Отсутствие задолженности или ее просрочки на три месяца благоприятно влияет на финансовое состояние всей компании. Успешное завершение процедуры банкротства тут же устраняет возможность получения субсидиарной ответственности для руководителя. Однако, даже при катастрофичном положении дел можно постараться самостоятельно избавить свою организацию от финансовой несостоятельности, не прибегая к процедуре банкротства. Для этого следует:

• сделать кредиторов сговорчивее. Самостоятельная подача заявления на признания банкротства автоматически делает кредиторов сговорчивее. Они понимают, что пойдя на уступки, смогут быстрее и проще получить дебиторскую задолженность. В противном случае, учитывая законодательство, они могут отказаться в третьей очередности на выплаты, и вообще не дождаться заветных денег. Из-за этого они сами предлагают мировое соглашение, предлагая более выгодные и доступные способы выплат по долговым обязательствам;
• не терять время. При имеющейся несостоятельности не стоит тянуть время с подачей заявления на банкротство. В таком случае вас могут опередить кредиторы, из-за чего организация-банкрот лишается драгоценного времени на подготовку. Из-за этого происходит расторжение некоторых сделок, которые могли бы существенно поправить финансовое положение дел в организации;
• остерегаться выездной проверки. Отсутствие кредиторской задолженности позволяет быстро закрыть организацию, с помощью процесса ликвидации. В данном случае имеется «подводный камень», когда задолженность выявляется уже после того, как было объявлено о ликвидации. К банкротам налоговые службы не ездят — в проверке совершенно нет смысла. Однако они достаточно быстро приезжают с проверкой к компаниям, которые объявили о ликвидации. Если после проверки будет выявлена кредиторская задолженность, налоговые службы вправе написать заявление о банкротстве на фирму-должника;
• защитить имеющиеся сделки. За месяц до предполагаемого заявления о банкротстве необходимо провести внутренний аудит всех сделок, заключенных за последние 3 года. Их тщательный анализ и проверка ошибок позволит существенно уменьшить риск расторжения некоторых из них. Конкурсный управляющий будет пытаться оспорить их в суде для увеличения конкурсной массы. Поэтому необходимо заранее подготовить убедительные доводы против расторжения сделок. Если для этого потребуются дополнительные документы, их необходимо найти и предъявить. Следует доказать, что все сделки проводились на законном основании, вплоть до того, что бы показать товар, если договор был купли-продажи.Помимо сохранения денег такая подготовка позволит убедить арбитражного судью в том, что банкротство не было преднамеренным. Преднамеренное, или фиктивное банкротство достаточно распространенная практика. Например, организация перестает выплачивать незначительную сумму по налоговым обязательствам. По истечению трех месяцев в организацию с проверкой приезжает налоговая, которая выявляет имеющуюся кредиторскую задолженность и пишет заявление о признании должника банкротом. После начала процедуры банкротства организация выплачивает задолженность перед налоговой службой, при этом перестает платить другим контрагентам;
• сохранять последовательность. Некоторые руководители, пройдя процедуру банкротства и ликвидации, достаточно быстро открывают новую фирму, начиная работать с «чистого листа», однако с уже наработанной клиентской базой. Однако стоит учитывать тот факт, что руководители, фирма которых была признана банкротом, еще некоторое время не могут занимать руководящие должности. Поэтому необходимо быть последовательным — не стоит сразу начинать новое дело, лучше всего выждать необходимой по законодательству срок, и только после этого браться за новые проекты. Кроме того, выделенное время позволит сделать своеобразную «работу над ошибками», вспомнить какие именно действия привели к финансовой несостоятельности, чтобы избежать их в новом проекте.

Банкротство по правилам — способы оздоровления

С помощью процедуры банкротства можно достаточно быстро оздоровить предприятие. Главное при этом, действовать открыто и с соблюдением всех нормативных актов.

Кейс 1. Внешнее управление и финансовое оздоровление.

После проведения процедуры наблюдения, можно попросить собрание кредиторов перейти сразу к финансовому оздоровлению. Однако с точки зрения реструктуризации долгов такой способ не совсем интересен как самим должникам, так и кредиторов. Более эффективным методом в данном случае является внешнее управление, как легальный способ передать часть активов кредиторам в счет погашения долговых обязательств. В процессе работы внешнего управляющего вводится специальный мораторий на требования кредиторов, долги которых появились после подачи заявления о банкротстве. В этот период прекращается начисление процентов по долгам организации, могут быть сняты аресты и запреты, которые ранее были наложены судебными приставами и налоговиками. На практике же часты случаи, когда у организации-должника дебиторская задолженность значительно превышает имеющиеся кредитные обязательства, которая никак не взыскивается. Это происходит потому, что ранее дебиторская задолженность была признана безнадежной умышленно (если менеджер имеет «особые» отношения с предприятием-дебитором) или из-за ошибочной оценки безнадежности долга.

Кейс 2. Замещение активов

Замещение активов — это весьма интересный, необычный, но в то же время действенный способ избавления от финансовой несостоятельности. В этом случае должник заменяет свое имущества акциями нового акционерного общества. Активы можно реализовать на открытых торгах для погашения обязательств перед кредиторами.

По итогам такой деятельности бизнес банкрота успешно продолжается в рамках вновь открытого акционерного общества. Таким образом появляется новый субъект хозяйствования с полным отсутствием каких-либо долгов или обязательств, однако имеющее имущество, способное, скорее всего, заинтересовать кредиторов первоначальной организации. Продажа акций нового ОАО должнику позволит избавиться от финансовой несостоятельности, а владельцы ценных бумаг смогут на законном основании руководить вновь открытым акционерным обществом. Если должник сможет найти с кредиторами общий язык и договориться о мировом соглашении, а внешнее управление оздоровит бизнес, руководители могут избавиться от возникшего балласта долгов и наконец-то избавить свое предприятие от финансовой несостоятельности.

Кейс 3. Мировое соглашение с кредиторами

Наилучший вариант выхода из банкротства — пойти на мировое соглашение с кредиторами. Часто я такой просьбой обращаются непосредственно руководитель или учредитель предприятия, предлагая своим кредиторам частично снизить имеющиеся требования. Зачастую, особенно если ситуация уже близка к банкротству, сторонам удается прийти к какому-либо соглашению.

Мировое соглашение — это достаточно простой способ выйти из неблагоприятной ситуации, при этом не нарушая закона, и уплачивая только некоторую часть от первоначальной суммы. В зависимости от установленных договоренностей, она может быть 30, 40 или 50 процентов. Кроме того, определенную выгоду получают и кредиторы — они возвращают часть долга. Переход банкротства в стадию конкурсного производства позволит выручить значительно меньше денег.

По невыясненному стечению обстоятельств, многие руководители ошибочно воспринимают процесс банкротства, считая это крахом всего детища. Однако это не так. На западе давно распространилась идея добровольного признания себя банкротом в случае, когда самостоятельно выбраться из финансовой несостоятельности нет возможности. Арбитражный управляющий сделает все возможное, чтобы как можно скорее вывести компанию из состояния краха, наладив при этом общение с кредиторами. После завершения процедуры банкротства на стадии финансового оздоровления или внешнего управления многие фирмы успешно продолжают свою деятельность, начав ее с «чистого листа».