Федеральное законодательство поясняет неплатежеспособность как полную невозможность проведения оплаты задолжником по всем возложенным на него финансовым обязательствам, будь то долги перед кредиторами или сотрудниками компании.

То есть, по факту юридическое лицо не обладает свободными финансами, для того чтобы проводить экономические операции как во внешней среде своего бизнеса, так и внутри предприятия. Задолженности юрлица, которые исчисляются нематериальными ресурсами, могут быть взысканы кредиторами исключительно в судебном порядке.

Алгоритм компании берет свое начало с проверки законных оснований для подачи соответствующего заявления в судебную инстанцию. Важно, чтобы были соблюдены определенные условия.

Какие могут быть основания для признания компании несостоятельной:

• Задолженности юрлица в общей сложности должны составлять сумму не меньше трехсот тысяч рублей. В то же время в основную задолженность не должны включаться начисленные пени и штрафные выплаты. Заявление также может быть принято, если основная задолженность оставляет 90% от общей суммы, а оставшиеся деньги – это штрафные начисления.
• Компания не переводит кредиторам обязательные выплаты на протяжении девяноста дней.
• Компания не платит заработную плату и другие обязательные выплаты своим работникам.

Если замечены подобные признаки, есть смысл начать дело о банкротстве.

Примечательно также, что задолженность юрлица перед кредитором обязательно должна быть денежной. В том случае, если компания не отдает кредитору какой-либо предмет, такое заявление не будет взято на рассмотрение. После того как начнется дело о банкротстве, все претензии о взыскании долга кредиторами должны рассматриваться на общем собрании уполномоченных лиц, при участии представителя арбитража.

На время, отведенное для конкурсного (аукционного) производства все полномочия по управлению банкротящимся предприятием принимает на себя конкурсный управляющий.

Сроки признания компании несостоятельной составляет не более одного квартала (девяноста дней) с того момента, как было направлено в арбитраж соответствующее заявление.

Объективные причины для наступления банкротства предприятия:

• Всестороннее давление конкурентов.
• Неимение профессиональных сотрудников.
• Неимение четкой стратегии развития компании.
• Некомпетентность и ошибки при ведении ценовой политики.
• Некомпетентность руководителей.
• Ошибки в бизнес-планировании.

Причины банкротства вычисляются большим количеством факторов, которые зачастую имеют между собой прямую связь, а также зависят преимущественно от финансового и политического положения в государстве, и от самостоятельных особенностей развития компании, осмысленности ее организации, стиля контролирования и некоторых других факторов.

Симптомы приближающегося банкротства

Самым первым симптомом надвигающегося банкротства компании можно назвать неимение экономических ресурсов для погашения образовавшихся задолженностей перед кредиторами. Если денежные трудности длятся уже больше двенадцати недель, есть смысл подать в арбитражную судебную инстанцию заявление о банкротстве.

Что касается косвенных симптомов несостоятельности, к ним можно отнести:

• Отсрочку выплат по процентам кредиторам и наград сотрудникам компании.
• Повышение платежной задолженности.
• Понижение финансовых потоков компании.

Отправка заявления о банкротстве

Подать в судебную инстанцию заявление о начале процедуры признания несостоятельности может непосредственно юридическое лицо (должник) или его официальный представитель, а также кредитор должника либо официальный представитель кредитора.

Подавать заявление требуется в местный арбитраж, представив вместе с заявлением все факты, подтверждающие абсолютную законность намерений. Конкретно это документация, которая подтверждает объемы задолженности и сроки невыплаты.

Чтобы правильно составить заявление о банкротстве, рекомендовано обратиться к специалистам. Также необходимо соблюдать все сроки, ведь любое промедление может отразиться на ходе процедуры самым непредсказуемым образом.

Почему важно подать заявление первым

Если задолжник в течение определенного времени не желает выполнять своих денежных обязанностей, кредитор вполне может воспринять это как вероятность начала процесса несостоятельности, потому может начать подготовку обращения со своей стороны.

Руководители предприятия, находящегося на грани банкротства, также стараются, чтобы их заявление было рассмотрено в первую очередь. Ведь в подобном вопросе первенство предоставляет определенные преимущества.

В частности такое преимущество может заключаться в праве подобрать кандидата в арбитражные управляющие. В его компетенцию будет входить проверка рабочей деятельности предприятия, анализ имеющихся ресурсов, распоряжение собственностью компании. Примечательно, что арбитражный управляющий будет защищать в первую очередь интересы того, кто первым направил в суд заявление о признании компании банкротом.

Как процесс банкротства может быть полезен должнику

Осуществление процесса признания несостоятельности дает задолжнику шанс разрешить все свои экономические затруднения посредством пересмотра плана расчетов по обязанностям, реструктуризации задолженностей и отсрочек выплат.

Абсолютное списание задолженности произойдет, вряд ли, но зато возникнет возможность рассчитаться с задолженностями посредством собственности – движимой и недвижимой.

Направление заявления о признании компании неплатежеспособной именно задолжником может иметь под собой самые разные основания – от действительной неспособности расплатиться со всеми задолженностями до попытки защититься, таким образом, от нападок рейдеров.

Процесс признания неплатежеспособности в данном случае будет выступать действенной вариацией юридической защиты от проявления посторонней агрессии. До того как в федеральный закон о несостоятельности были внесены определенные изменения, начало дела о банкротстве предоставляло задолжнику некоторые преимущества. Включая также и возможность самостоятельно выбрать для себя арбитражного руководителя. Но после того как в закон были внесены правки, эта возможность оказалась отменена.

В остальном же начало процесса признания компании несостоятельной имеет для задолжника целый перечень определенных преимуществ. Например, это:

• Опережение обращения кредиторов за взысканием по скопившимся задолженностям.
• Приостановка взыскательных мер по задолженностям.

Как процесс банкротства может быть полезен кредитору

Направление заявления о несостоятельности кредитором – это один из наиболее эффективных вариантов как вернуть задолженность. В особенности этот шаг имеет смысл, если компания задолжника все еще дееспособна, а сам должник обладает ресурсами, благодаря которым может погасить свою задолженность.

Помимо этого, начало данного процесса непосредственно кредитором предоставляет ему преимущество в виде назначения собственного арбитражного управляющего и ускорения процедуры взыскания задолженности без необходимости выжидать итоги деятельности судебных приставов.

Как осуществляется признание юридического лица банкротом

Стандартно признание несостоятельности юрлица осуществляется в несколько этапов. Далее приводится краткое описание каждого из них.

Наблюдение

Это самая первая стадия. И она берет свое начало с того самого момента как арбитражный суд принял заявление задолжника либо кредитора о начале банкротства. Руководит данным этапом временный управляющий, который стандартно назначается арбитражным судьей. На данной стадии руководство задолжавшей компании все еще продолжает выполнять все свои обязательства, хоть и с определенными ограничениями.

Внешнее контролирование

Этап внешнего контролирования может продлиться в отношении задолжавшего предприятия на протяжении целого года. Арбитражный судья выносит об этом соответствующее постановление, базируясь на решении, принятом кредиторским собранием. В случае необходимости, этот этап может быть продлен еще на шесть месяцев. Руководителя данного этапа банкротства также утверждает арбитражный судья.

Если по отношению к задолжнику начата стадия внешнего контролирования:

• Ведение всех дел передается внешнему управляющему, которого назначает судья. В свою очередь, действующий руководитель задолжавшей компании отстраняется от должности.
• Внешний управляющий перенимает все полномочия органов контролирования: все документы компании, отчетность касательно бухгалтерского дела, печать, штамп, а также все имеющееся у предприятия оборудование.
• Задействованные ранее мероприятия по выполнению кредиторских требований отменяются.
• Запрещается погашение всех долгов, которые есть у юрлица перед кредиторами.

Временный управляющий имеет право целиком и полностью распоряжаться собственностью и финансовыми активами предприятия. Кредиторская комиссия обязана принимать общее решение о сделках, сумма которых превышает двадцатипроцентную стоимость ресурсов компании.

Процесс признания несостоятельности юрлица предусматривает, что, на базе отчетности внешнего контролирования и решения кредиторской комиссии арбитражный судья может вынести постановление об:

• Остановке процесса несостоятельности по отношению к должнику и начале удовлетворения кредиторских требований в соответствии с имеющимся перечнем кредиторов.
• Отказе от утверждения представленной внешним управляющим отчетности и начале процесса аукционного производства. Такой исход также возможен, если судья получил соответствующее ходатайство от кредиторского собрания.
• Подписании мирного договора.

Конкурсное производство

Этап конкурсного (аукционного) производства может продлиться целый год. Его начало инициируется арбитражным судьей и начинается назначением руководящего лица – аукционного управляющего. Длительность этапа аукционного производства может продлиться на шесть месяцев и дальше, по решению арбитражного судьи.

В ходе аукционного производства весь управленческий функционал перекладывается на плечи аукционного управляющего, которому требуется оценить собственность компании-задолжника. Эта собственность выставляется на открытый аукцион. И все заработанные по итогам средства будут отправлены на удовлетворение кредиторских требований.

Когда отчетность аукционного управляющего утверждена, арбитраж выносит решение о признании задолжника банкротом. На базе этого решения в Единый государственный реестр данных о банкротстве заносится информация о закрытии обанкротившейся компании-банкрота. После банкрот считается официально ликвидированным.

Подписание мирного договора

Любой из перечисленных ранее этапов дела о признании юридического лица неплатежеспособным может закончиться заключением мирного договора. Решение о подписании этого документа принимает комиссия кредиторов во время соответствующего голосования. Мирный договор официально считается действительным, если за его подписание проголосовали кредиторы по обязательствам, а подтвердил арбитражный судья.

Мирный договор может быть отвергнут арбитражным судьей, если:

• Подписание договора может сделать юридическое лицо неплатежеспособным.
• По условиям договора одни кредиторы получают некоторые преимущества перед прочими.
• Есть прочие основания не признавать подписание мирного договора законным.

Упрощенный вариант процесса банкротства

Упрощенное банкротство – это целый перечень мероприятий, которые стандартно направлены на выполнение процедуры, предусмотренного банкротством задолжника. Примечательно, что банкротство по упрощенной схеме осуществляется в более сокращенный отрезок времени и с гораздо меньшими расходами.

Более простой порядок банкротства юрлица и ликвидация фирмы прописаны в федеральном законе «О банкротстве». К примеру, в одном из пунктов одиннадцатой главы раскрываются особенности признания задолжавшей компании несостоятельной по более простой схеме. Такая детализация позволяет вычленить основные отличия упрощенного банкротства от стандартного:

• Если есть заявление о признании несостоятельности, не начинается стадия наблюдения, как при стандартной процедуре, а сразу же начинается конкурсное производство.
• Инициировать процесс ликвидации предприятия можно на базе решения, которое было принято участниками процедуры. Что лишь подтверждает бессмысленность продолжения рабочей деятельности компании.
• Кредиторы имеют право предъявить требования о выплате задолженности на протяжении четырех недель. При этом общим процессом предусматривается срок в восемь недель.
• У банкротящейся компании не хватает собственности, чтобы рассчитаться со всеми кредиторами. Это может являться основой для подачи заявления о неплатежеспособности.

Исключительность банкротства юрлиц по упрощенной схеме заключена как раз в том, что для проведения подобной процедуры необходима всего лишь пара условий:

• Заявление о признании несостоятельности отправлено в арбитраж уже после принятия решения о комплектации состава кредиторского совета, который будет проводить закрытие компании. А также выбран человек, который будет руководить процессом.
• Оценена вся собственность предприятия-банкрота, и подтверждена его нехватка для проведения выплат по всем задолженностям.

Все вышеперечисленные условия относятся к абсолютно всем юрлицам, независимо от того, по каким причинам наступила несостоятельность и в каком именно материальном положении находятся компании. Из всего этого следует, что для проведения объективного оценивания условий, которые требуются для осуществления процесса банкротства по упрощенной системе, требуется выполнить анализ финансового состояния банкротящейся компании, а также уточнить структуру и размеры кредиторского и дебиторского долгов.

Этапы банкротства юрлица по упрощенной схеме таковы:

• Подготовка перед банкротством. Цель этой стадии заключена в подробной проверке документов и экономического состояния компании. Основная задача – установление соответствия информации, которая отражена в ведомостях, и фактических показателей. Это предоставляет возможность выполнить списание активов, которые учитываются в бухгалтерских записях, но по факту отсутствуют. Точно также есть возможность выполнить сверку с налоговыми службами, провести изучение долгов, а также выполнить сверку с внебюджетными организациями.
• Досудебный этап закрытия компании. На данной стадии все стороны дела о банкротстве принимают решение о ликвидации компании, а также назначают лицо, которое будет заниматься этим делом. Либо устанавливают целый состав комиссии, которая будет заниматься ликвидацией. Далее схема признания несостоятельности предусматривает отправку в регистрационные органы специального сообщения об инициации процесса ликвидации, обнародование в прессе новости о предстоящем завершении рабочей деятельности компании, а также формирование балансового счета, который требуется для осуществления закрытия. После составляется требуемое для предоставления в арбитраж заявление о признании предприятия неплатежеспособным. В документе указываются кандидатуры на должность арбитражного (в данном случае аукционного) управляющего, который будет заниматься непосредственно этапом аукционного производства.
• Конкурсное производство. Данная стадия может продолжаться около шести месяцев, начиная с того самого момента, как арбитражем было принято заявление о признании компании неплатежеспособной. Аукционный управляющий занимается выполнением мер, которые требуются для проведения расчетов с кредиторами. Для этого используется собственность компании. Когда все возможные кредиторские требования, наконец, выполнены, управляющий отправляет в арбитраж отчетность о выполнении аукционного производства, где во всех подробностях будут расписаны и порядок проведения, и итоги процесса. Судья принимает к рассмотрению отчетность и по его итогам выносит постановление об официальном окончании этапа.
• Завершение. На данном этапе проводится исключение обанкротившейся компании из ЕГРЮЛ. Одновременно с этим компания освобождается ото всех обязательств перед своими кредиторами. Все ранее упомянутые действия поясняются решением арбитража, которое подкрепляется завершением стадии аукционного производства.

Какова ответственность руководства в ходе несостоятельности юридического лица

Законодательно предусмотрена ответственность руководителей предприятия за деятельность, которая стала причиной несостоятельности компании. Кредиторы, которые не смогли получить весь расчет после завершения аукциона и распродажи собственности предприятия вполне могут потребовать остаток суммы от руководства.

Руководитель задолжавшей компании должен защищать интересы кредиторов компании. В частности руководство:

• Имеет право направить заявление о признании компании неплатежеспособной собственными силами, если обращение взыскания на собственность осложнит работу банкротящейся компании.
• Несет ответственность за ведение, составление и сбережение документов, связанных с бухгалтерией. Он не имеет права допустить, чтобы информация о ресурсах и обязанностях компании были как-либо искажены. Иными словами, именно руководитель несет ответственность за убытки, которые стали последствием подобных ошибок.
• Обязуется своевременно предоставить заявление о банкротстве компании в судебную инстанцию. Делается это сразу же после того как учредители примут соответственное решение.

Заявление о признании неплатежеспособности необходимо подать на протяжении четырех недель с того дня, как в компании были замечены первые признаки несостоятельности.

Важно помнить о том, что, если руководство не обратило на эти обязанности никакого внимания либо делает вид, что «не знает» о них, его поджидает субсидиарная ответственность. В данном случае имеются в виду платежные обязанности, которые возникают с завершением сроков отправки заявления о банкротстве. В данном случае взыскание может затронуть не только фактические убытки, но и всю сумму невыполненных прежде обязанностей. Справедливости ради стоит заметить, что субсидиарная ответственность касается не всех задолженностей предприятия.

Конкретизировать список задолженностей, которые требуют обязательной выплаты, будет арбитражный судья. За основу в данном случае стандартно берутся сроки, в которые должно было быть направлено заявление о неплатежеспособности. Субсидиарная ответственность в деле о несостоятельности может затронуть лишь те сделки, которые были заключены юридическим лицом уже после завершения законодательного установленного срока.

В том случае, если кредиторы будут предъявлять руководству банкротящейся компании безосновательные требования, должник имеет полное право их оспорить. Если же этого не случилось, то все остальные кредиторы смогут потребовать возмещения ущерба, который был нанесен вследствие выполнения этих самых безосновательных условий. Учредители в свою очередь имеют право предъявить требования о возмещении ущерба непосредственно руководству.

Во время признания юрлиц несостоятельными, подобные ошибочные действия могут повлечь за собой некоторые вполне конкретные наказания – в частности, административный либо гражданско-правовой виды ответственности.

Если вы сами непосредственно состоите в должности совладельца или же руководителя банкротящейся компании и кредиторы желают привлечь вас к ответственности, то вам стоит иметь в виду, что человек, который контролирует задолжника, не несет никакой ответственности за ущерб, который нанес кредиторам, осуществляя деятельность в интересах задолжника. Разумеется, лишь в том случае, если он сможет доказать осмысленность и обоснованность этой деятельности.

Интересы и права кредитора в процессе банкротства

Законодательно кредитору полагаются некоторые права. В процессе проведения признания юридического лица несостоятельным за надлежащим соблюдением интересов и прав конкурсных кредиторов наблюдает кредиторский совет.

Совет кредиторов принимает определенные решения посредством голосования, в котором принимают участие аукционные кредиторы и представители уполномоченных органов. Все принятые решения документируются.

Самое первое голосование может организовать аукционный управляющий. Собрание кредиторов должно состояться на протяжении трех месяцев с момента обнародования информации о неплатежеспособности и начала конкурсного производства.

Кредиторы имеют право потребовать от аукционного управляющего копии документов о сделках, суммы которых превышают один миллион рублей. Для этого необходимо отправить соответствующее письмо и оплатить все требуемые затраты.

Подробнее о субсидиарной ответственности в период банкротства

Субсидиарная ответственность это, по сути своей, разновидность личной ответственности владельцев и руководства банкротящегося предприятия. Говоря точнее, она подразумевает под собой так называемую «круговую поруку» власть имущих данного предприятия касательно выплаты задолженностей кредиторам личной собственностью в случае потери способности к проведению выплат и нехватки ресурсов компании для погашения долгов.

Обобщенная ответственность всех привлеченных к выплатам задолжников означает, что при выполнении обязанностей в своей части хотя бы одним человеком из всей обобщенной группы задолжников, он имеет право потребовать выплаты задолженности с других участников данной группы. Эта норма является предусмотренной законодательно в отечественном гражданском кодексе.

В чем заключается суть субсидиарной ответственности

Угодить в условия несостоятельности и в экономические трудности по любым причинам способно какое угодно предприятие, в особенности в тот период времени, когда наблюдается упадок в экономике целого государства.

Напомним, что причин, в результате которых компания может стать неплатежеспособной, достаточно много, и в некоторых случаях к такому результату может привести целая совокупность определенных факторов. В частности, такие:

• Бездействие при решении хозяйственных и экономических вопросов компании.
• Намеренное невыполнение договоренностей перед кредиторами.
• Некомпетентность в контролировании предприятия.
• Несогласованность интересов владельцев компании и ее руководства.
• Ошибка в расстановке приоритетов в процессе планирования бюджета предприятия и очередности обязательных выплат.

Однако, независимо от причин, которые навлекли на компанию подобную беду, все расчеты с кредиторами по существующим задолженностям придется производить именно владельцам и руководству, как за счет личной собственности, так и благодаря распродаже ресурсов компании.

По сути, субсидиарная ответственность являет собой дополнительный вид ответственности по выплате по оплате задолженности другим должником, если первый задолжник не имеет шансов на проведение выплат по долгам.

К подобным людям можно отнести учредителей и руководство банкротящейся компании, на которых и будет распространяться субсидиарная ответственность по существующим задолженностям.

Юридический контроль

Контролирование субсидиарной ответственности проводится в рамках законодательства, с учетом обязательного порядка выплат долгов компании-банкрота. В процессе признания несостоятельным предприятия, которое оказалось в довольно сложном экономическом положении, его ресурсов может не хватить для совокупной выплаты всей суммы задолженности.

ГК предусматривает, в том числе, и ответственность за проведение выплаты задолженности владельцами и директорами компании.

Когда в период банкротства наступает субсидиарная ответственность

Начинать обсуждение введения субсидиарной ответственности требуется в ситуации, когда владельцы компании становятся неспособными исполнить все долговые обязательства перед кредиторами, провести обязательные выплаты по налоговым сборам, а также выплатить заработную плату работникам по той причине, что не хватает ресурсов и собственности.

В данном случае эта разновидность ответственности налагается на всех обязанных людей, к которым можно отнести:

• Владельцев и совладельцев компании.
• Доверенных людей, которые имеют в распоряжении акции фирмы.
• Руководителей, по итогам деятельности которых компания пришла к состоянию неплатежеспособности.
• Всех прочих людей, которые не имеют правовой связи с деятельностью предприятия, но по факту занимают в ней руководящую должность на протяжении уже, как минимум, пары лет до начала процесса банкротства.

Что касается последнего пункта, причастность того или иного человека к контролю над компанией можно установить по таким знакам:

• Лицо оказывает определенное психологическое давление на руководство компании в ходе принятия конкретных решений при выполнении стратегии по развитию компании.
• Физлицо раздает различные поручения работникам компании.
• Человек настаивает на совершении конкретных действий либо принятии определенных решений, подкрепляя свои слова беспрекословным авторитетом.

Под влиянием авторитетных физлиц, которые не имеют никаких прав контролировать предприятие, может произойти неожиданное ухудшение экономического состояния этого самого предприятия. Вплоть до наступления неплатежеспособности.

Для того чтобы наложить субсидиарную ответственность на этого человека, требуется предварительно в документальном виде доказать арбитражному судье, что этот человек – виновник.

Данная разновидность ответственности называется статусной субсидиарной и обладает целым перечнем определенных отличий. Так, к примеру:

• Возлагается в ходе аукционного производства при участии арбитражного управляющего.
• Нет никаких юридических оснований для проведения регрессных условий к задолжнику.
• Обязательно задокументированное доказательство виновности должников в неплатежеспособности компании.

Существует еще одна разновидность ответственности – субсидиарная договорная. В этом случае подразумевается привлечение к ответственности человека, который принимал участие в договорных отношениях между кредитором и задолжником.

В качестве примера можно привести выполнение требований по договору поручительства. По условиям этого документа поручитель принимает на себя всю возможную ответственность за проведение выплат по кредитам в том случае, если задолжник откажется от них.

Однако не стоит смешивать ответственность субсидиарную с ответственностью солидарной. Главная разница выражается в данном случае во взыскании задолженности с ответчика по решению кредиторов. В случае с ответственностью субсидиарной вся сумма долга разделяется между всеми обязанными в равных долях, что повышает шанс регулярности выплат.

Существенной деталью в данной ситуации можно назвать то, что при отправлении заявления поручителем о взыскании долга судья выполнит разделение суммы выплат в равных долях между двумя сторонами договорных отношений – поручителем и задолжником. Это и является ключевой разницей между двумя упомянутыми разновидностями ответственности.

Сроки осуществления процесса банкротства

Прежде всего, стоит отметить, что никаких стандартизированных отрезков времени, в границах которых должен быть завершен процесс признания компании несостоятельной, с самого начала не существовало. Во многом длительность этой процедуры зависит от того, сколько конкретно стадий включено в алгоритм банкротства компании. Ведь дело в том, что любой из перечисленных этапов может стать последним, все зависит исключительно от обстоятельств.

Какими последствиями может обернуться несостоятельность юридического лица

Федеральным законом «О банкротстве» предусматриваются определенные последствия, которые наступают для юрлица после того как оно официально признается неплатежеспособным. Примечательно, что они могут быть как юридическими, так и экономическими.

Если говорить об экономических последствиях, то они таковы:

• Возможность невыполнения должностных обязательств руководителей компании в связи с официальным закрытием.
• Запрет на заключение сделок обанкротившейся компанией.
• Наступление сроков выплаты финансовых задолженностей, которые появились до этапа аукционного производства, включая обязательные выплаты по налоговым сборам и выплаты для работников компании.
• Отсутствие штрафных начислений по всем задолженностям.
• Распродажа собственности на специально организованных торгах.
• Снятие ареста с имущества задолжника, если таковой был наложен прежде.
• Снятие статуса коммерческой тайны со сведений об экономическом положении банкротящейся компании.
• Увольнение всех работников в связи с тем, что компания закрывается, а значит, полностью прекращает свою работу.

Что до юридических последствий, с завершением процесса признания юридического лица несостоятельным и вычеркивания компании из Единого государственного реестра юрлиц, вся документация, которая касается организационных мер процедуры, подшивается и передается в архив. А поскольку предприятие полностью завершает свою деятельность, вместе с ней уничтожается и весь долг, который был связан с его торговой деятельностью.

Иногда для компаний, которые поглощены обязанностями по кредитным договорам, процесс несостоятельности признается единственным выходом из сложившейся неподъемной ситуации. Именно так все оканчивается после осуществления разнообразных мероприятий, направленных на максимально возможное возвращение долгов кредиторам предприятия.