Меры предупреждения банкротства предприятий

Банкротством является признание фирмы несостоятельности, вследствие невозможности выполнения долговых обязательств. Если меры по оздоровления предприятия не дают положительных результатов, компания признается несостоятельности и ликвидируется, а её собственность распродается. Для того чтобы предупредить несостоятельность предприятия, принимаются определенные меры.

Понятие предупреждения банкротства

Предупреждение несостоятельности фирмы — это методы по восстановлению финансового состояния задолжавшей компании. Во 2 главе №127ФЗ сказано, что при появлении признаков несостоятельности, управленцы задолжавшей компании в десятидневный период с момента возникновения подобной ситуации обязаны отправить данные об этих признаках владельцу собственности организации (в случае если организация является унитарной) а также лицам, которые могут организовывать внеочередное собрание акционеров.

В соответствие с п3 ст30 этого же закона, учредители предприятия и владелец собственности до подачи заявления в судебную инстанцию о признании компании несостоятельной осуществляются меры по восстановлению финансового положения фирмы. Также в этом процессе могут принимать участие заимодатели и иные лица, сотрудничающие с компанией. В некоторых ситуациях реализовывать методы предупреждения несостоятельности предприятия должны и гос. органы.

Избежать банкротства компании можно как на досудебном этапе, так и в период, когда процесс признания предприятия несостоятельным начался. Управленцы фирмы и другие заинтересованные лица выявляют эффективные способы по возврату нестабильной компании платежеспособности. Для кредитных предприятий и компаний в стратегической отрасли определены добавочные способы по предотвращению несостоятельности. Они реализуются управленцами компании и другими заинтересованным лицами до подачи заявления в судебную инстанцию.

Определение симптомов несостоятельности

Изначальными действиями по профилактики банкротства предприятия является определение симптомов несостоятельности. Если подобные симптомы будут выявлены вовремя, предприятие сможет пресечь банкротство компании, реализовав нужные мероприятия.

К таким симптомам относятся:

существующие обязательства по сформированным соглашением на поставки, выполнение работ;
обогащение, не имеющее основания;
существующая задолженность по оплате труда сотрудникам и перечислением в разнообразные фонды;
долги перед участниками организации;
задолженность, взаимосвязанная с нанесением ущерба имуществу заимодателя.

Главный фактор приближающейся несостоятельности — имеющиеся долговые обязательства, которые задолжавшее предприятие выполнить не в состоянии. Если сумма задолженностей стала практически такой же как доход фирмы, это тоже тревожный симптом для финансового положения компании.

Причины несостоятельности компании

Фирма может обанкротиться, когда предприятие не способно выполнять долговые обязательства перед заимодателями и оплачивать текущие счета. Невыплаченные долговые суммы в течение трех месяцев говорят о полной неплатежеспособности фирмы, что является поводом для начала процедуры по признанию предприятия несостоятельным.

Факторы, которые могут отрицательно повлиять на экономическое состояние предприятия могут быть как внутренними, так и внешними.

Внешние факторы включают в себя:

влияние политической среды;
влияние экономической среды;
высокую конкуренцию;
демографическую ситуацию.

Влияние политической ситуации предполагает социальные колебания, отсутствие стабильности в рыночной конъюнктуре, разрыв внешнеэкономических связей.

Влияние экономики предполагает возможный экономический кризис, повышение инфляции, числа налоговых вычетов и т. д.

При быстром научно-техническом развитии, компания может не успевать за новыми тенденция в её сфере и, вследствие этого, значительно отстать от конкурентов, а следовательно и потерять получаемую прибыль.

Что касается демографической ситуации, то здесь подразумевается снижение числа населения, приобретающего продукцию или пользующегося услугами компании.

Диапазон внутренних причин наиболее большой, они могут варьироваться, исходя от сферы деятельности предприятия.

В общем, можно выделить следующие факторы:

отсутствие регулирования возрастающей хозяйственной деятельности;
нестабильная клиентская база;
использование несовременного оборудования;
дефицит оборотного капитала;
отсутствие сбытовых сфер;
наличие производственных остатков свыше нормы.

Отсутствие регулирования возрастающего положения хозяйственной деятельности способствует повышению затрат, которые невозможно будет покрыть прибылью предприятия.

Нестабильная клиентская база подразумевает под собой невыполнение или несвоевременное выполнение платежных обязательств клиентами.

Использование несовременного оборудования влечет за собой снижение конкурентоспособности, так как деятельность предприятий, применяющих модифицированное оборудование, будет пользоваться наибольшим спросом.

Дефицит оборотного капитала нарушает баланс между собственными средствами и заемным капиталом, где финансовые средства, полученные от займодателей, значительно выше собственного капитала. Данный фактор понижает доверие у кредитных организации, что впоследствие может послужить причиной отказа в очередном займе.

Факторами, которые провоцируют отсутствие сфер сбыта могут являться: неудачные маркетинговые ходы, отсутствие прогнозирования или неверная реализация данного этапа. Эти факторы негативно влияют на прибыль организации, что может привести к ее банкротству.

Если на предприятие остатки формируются в количестве, превышающем норму, значит часть продукции не реализуется, следовательно у компании отсутствует с нее прибыль.

Предотвращения несостоятельности предприятия

Любое предприятие без регулярной финансовой поддержки в ситуации большой конкуренции рискует стать нерентабельным. Признание фирмы несостоятельной не избежать если своевременно не совершить необходимые мероприятия по его предотвращению посредством профилактических действий. Предупреждение банкротства является не простым, состоящим из нескольких этапов, процессом.

Чтобы вычислить факторы, негативно влияющие на деятельность предприятия, и стабилизировать экономическое состояние фирмы необходимо хорошо разбираться в экономике, менеджменте, бухгалтерии и маркетинге, а также уметь интуитивно просчитывать ходы.

Меры по предупреждению вероятности предприятия обанкротиться направлены, главным образом, на предупреждение и выявление угрозы несостоятельности. В период данной процедуры обнаруживаются причины, которые отрицательно влияют на деятельность компании, осуществляются меры по снижению и устранению угроз.

Для реализации профилактических действий используются разнообразные способы, посредством которых своевременно выявляются признаки банкротства организации. Что помогает управленцам вовремя принять необходимые меры и исключить признание компании несостоятельной. Эффективность профилактической методики по снижению рисков появления несостоятельности зависит от объема и качества выявленной информации, которую применяют для анализа.

Прогнозирование

Важной процедурой при профилактике несостоятельности является выявление ее причин. В соответствии с законодательством России, каждое юр. лицо, являющееся самостоятельным субъектом, должно своевременно принять необходимые меры по исключению несостоятельности. Существует система методов по профилактике возникновения неплатежеспособности предприятия.

Системой предупреждения несостоятельности компании является обобщение органов гос. управления и предприятий, которые совместно вычисляют необходимые способы по предотвращению банкротства и оценивают вероятность компании стать неплатежеспособной. Самым эффективным способом предотвращение несостоятельности является своевременное прогнозирование и вычисление провоцирующих ее факторов. Это предоставляет возможность в срок принять меры по исключению данных факторов.

Для каждой организации выбираются свои методы прогнозирования. Рассмотрим основные из них.

Экстраполяция

Данный метод предполагает анализирование деятельности предприятия за небольшой временной отрезок в сравнении с таким же по сроку отрезком в прошлом. Этот способ основывается на применении статистического ряда, а его итог прямо пропорционален экономической ситуации в стране.

Иными словами, к примеру, если рассмотреть отрезок 2016г., когда были введены определенные санкции, наибольшая угроза несостоятельности сформировалась у фирм, сотрудничающих с зарубежными партнерами, но в случае их отмены, угроза снижается.

Экспертная оценка

Такой способ применяется при прогнозировании на долгий срок в будущем. Управленцы предприятия формируют круг экспертов, которые на профессиональном уровне анализируют ситуацию в организации, и предоставляют оценку положения фирмы.

Данный способ основан на анализировании будущих изменений через призму важности каждого из установленных признаков.

Для реализации экспертного способа, группе профессионалов, оценивающих положение фирмы, выдаются анкеты с определенными вопросами, где нужно проставить ответы, к примеру, от одного до десяти.

Экспертам нужно оценить перемены в организации по выбранным параметрам. В итоге вычисляется среднее арифметическое из полученных ответов и формируется прогноз прибыльности компании в будущем. Такой способ считается одним из более точных, так как организация оценивается профессионалами в разнообразных сферах: экономике, менеджменте и т.д.

Моделирование

В настоящее время наиболее часто применяемый вариант прогнозирования несостоятельности предприятия в РФ и других странах — это моделирование. Оно осуществляется за счет специального программного обеспечения, которое по внесенной информации проводит статистику и анализирует платежеспособность предприятия. Посредством способа моделирования в прогнозировании финансового положения отражается информация сразу из различных сфер: экономики, статистики, бухгалтерии и т.д.

Этот способ не просто так является самым популярным, с помощью него просто вычисляются как внутренние, так и внешние угрозы, которые могут спровоцировать возникновение неплатежеспособности компании. К примеру, выявляется влияние одного из работников на другого, которое приводит к действиям, не соответствующим законам, и влечет за собой снижение финансового уровня организации.

Что делать после прогнозирования

Прогнозирование является начальным этапом в процессе предупреждения несостоятельности. Основываясь на него, определяется полная система мер по профилактике банкротства предприятия. В некоторых случаях, при предотвращении неплатежеспособности, может быть затронута коммерческая тайна. Иногда для предприятия устанавливают ограничения в его правовых действиях. Но такие способы используются нечасто, и находятся в соответствии с законодательными нормами.

Субъекты, которые осуществляют профилактические меры несостоятельности, совершают действия исключительно в рамках закона. Им необходимо не только вычислить угрозу несостоятельности, но и выявить факторы, спровоцировавшие ее. К таким субъектам, в том числе относятся налоговые органы, прокуратура.

В соответствии со 2 главой №127ФЗ, участники организации при появлении первых признаков несостоятельности обязаны принять необходимые меры по избежанию возможной неплатежеспособности фирмы.

Устранить угрозы и избежать банкротства предприятия возможно несколькими методами:

Финансовая поддержка от участников предприятия или других лиц. Если компанию самостоятельно не может предотвратить возникновение несостоятельности, можно найти инвесторов, которые захотят предоставить средства на определенных условиях.
Увеличение уставного капитала компании.
Посредствам нового распределения структуры пассивов и активов фирмы.
Иные методы, соответствующие законодательным нормам страны.

Если методы по предотвращению несостоятельности выявлены, формируется план по возвращению платежеспособности предприятия. Затем данные направляются в гос. органы, которые осуществляют контроль за деятельностью компании. Это отражено в ст183.2 №127ФЗ.

В плане по возобновлению платежеспособности предприятия в деталях расписывается финансовое положение фирмы, выбранные методы по предотвращению банкротства и период их исполнения. Данный период не может длиться более полугода с момента возникновения признаков несостоятельности предприятия. Вместе с планом предоставляется документация, которая отражает реальность выполнения мер.

Контроль за выполнением плана по восстановлению финансового состояния компании осуществляют соответствующие гос. органы — налоговая полиция или прокуратура. Чтобы избежать нарушения законодательных норм, необходимо своевременно осуществлять анализирование деятельности предприятия на платежеспособность и финансовую состоятельность. Если итоги анализа оказываются отрицательными, то необходимо искать действенные методы по предотвращению банкротства. Если своевременно осуществить правильные действия, то деятельность фирмы не разрушится, а,наоборот, со временем станет стабильно прибыльной.

Меры, используемые при небольших затруднениях в деятельности компании

К таким мерам относятся:

Прогнозирование несостоятельности посредством разнообразных способов в период нормального функционирования организации. Такой метод способствует выявлению коэффициента банкротства, помогает выявить и устранить возможные угрозы для возникновения неплатежеспособности или разрешить их на этапе появления, не доводя до критической ситуации.
Санация. Это финансовая поддержка предприятию, оказываемая его участниками, владельцами собственности, заимодателями и другими субъектами для возобновления платежеспособности фирмы. В нее также входят возможность осуществления текущих выплат, оплаты труда и выходных пособий сотрудникам и прочее. Санация может быть предоставлены как на определенных условиях, которые подразумевают выполнение ряда обязательств задолжавшего по отношению к субъекту, предоставившему такую поддержку, так и на безвозмездной основе.
Реструктуризации задолженности. Это может быть отсрочка платежа, его рассрочка на более долгий период, конвертация, полное списание суммы долга, перекредитование в другой кредитной компании, перенос задолженности на иное лицо, обмен на ценные бумаги или другое участие в уставном капитале организации.
Восстановление финансовой стабильности задолжавшего предприятия посредством перемены состава его активов и пассивов. К примеру, путем реализации собственности для выплаты задолженности, его арендование, возрастание уставного капитала посредством дополнительного выпуска ценных бумаг либо взносов учредителей, реализация долей в уставном капитале других предприятий.

Меры, применяемые при критическом положении предприятия

В критических ситуациях в финансовом положении предприятия возможно проведение реорганизации задолжавшей фирмы. Согласно ст57 ГК России она может быть осуществлена в следующих вариантах:

Слияние. Оно подразделяется на горизонтальное (с компаниями с аналогичной сферы деятельности), вертикальное (со взаимосвязанными или смежными предприятиями, к примеру потребитель и поставщик) и конгломератное (соединяются, не имеющие ничего общего в своей деятельности, предприятия). При этом задолжавший утрачивает статус юр. лица, на его месте образуется другой хозяйствующий субъект. Средства с обоих предприятий объединяются, тем самым увеличивается стабильность и платежеспособность вновь образовавшегося юр. лица.
Присоединение. В такой ситуации присоединяемое предприятие прекращает свое существование, а все финансовые потоки и обязательства перенаправляются присоединенному юр. лицу.
Выделение. Формируется новое предприятие на основе собственности прежней фирмы. Права и обязанности распределяются в зависимости от распределения собственности.
Преобразование. Под ним понимается замена организационно-правовой формы юр. лица. К примеру, возможно формирование акционерного общества, что способствует росту размера уставного капитала и присоединение новых владельцев и инвесторов посредством выпуска ценных бумаг.

Судебные меры

В них включены процессы, нацеленные на предотвращение ситуации, в которой компания может обанкротиться и возобновление стабильной деятельности предприятия, осуществляемые после направления заявления и другой необходимой документации в судебный орган, установление реализации финансового оздоровления компании или внешнего управления.

При этих процессах, в отличие от досудебных мероприятий, возобновление платежеспособности протекает при участии займодателей и арбитражного суда.

Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление регламентируется пятой главой ФЗ «О банкротстве». Начать оздоровительный процесс финансового состояния предприятия решается собранием займодателей и утверждается в судебном порядке. Также представители задолжавшей компании могут направить ходатайство о его осуществлении.

Обязательной процедурой для начала данного процесса является формирование запланированных действий и графика уплаты долгов. Эта документация утверждается на собрании займодателей. Финансовое оздоровление задолжавшего предприятия может длиться не более двух лет.

Важная особенность процедуры — это ограничение действий управленцев задолжавшей компании. В судебном порядке определяется арбитражный управляющий, кандидаты на это место рассматриваются на собрании займодателей.

Если управленцами задолдавшей фирмы не исполняются запланированные действия финансового оздоровления, то на основании решения собрания займодателей или арбитражного управляющего в судебном порядке они могут быть лишены права руководства.

Управленцы предприятия без согласия собрания займодателей не имеют права:

осуществлять сделки, в заключении которых они имеют интерес, или сделки, которые предполагают приобретение больше пяти процентов стоимости активов предприятия-должника либо предполагают предоставление гарантий, кредитов, передачу собственности задолжавшего в доверительное управление;
осуществлять процедуры, которые влекут за собой дополнительные обязательства, если задолженности, образовавшиеся после реализации процесса финансового оздоровления компании достигли двадцати процентов от суммы, отраженной в перечне требований к задолжавшему.

Помимо всего, без утверждения займодателей и лиц, осуществляющих обеспечение долговых обязательств, управленцы не имеют право реализовывать реорганизацию предприятия. А также у них отсутствует право без согласования с арбитражным управляющим заключать сделки, взаимосвязанные с:

предоставлением задолжавшей компании финансовых средств в долг;
с переводом задолженности либо передачей прав требований;
с приобретением или отчуждением собственности (помимо сбыта продукции);
с задолженностью по займу свыше 5% части от доли суммы, отраженной в перечне требований к задолжавшим в момент начала процесса оздоровления.

Внешнее управление

Внешнее управление отражено в шестой главе закона о несостоятельности. Этот процесс стабилизации экономической ситуации компании предполагает отстранение лиц, занимающихся управлением фирмы, от обязанностей и перенаправление их полномочий на утвержденного в судебном порядке внешнего управляющего.

Внешнее управление утверждается судебным органом посредством ходатайства собрания займодателей на временной период до 18 мес. Если возникнет такая необходимость, срок данного процесса может быть увеличен еще на 6 мес. На этот временной промежуток управляющий формирует план необходимых для восстановления платежеспособности действий, который должен быть одобрен собранием займодателей. Цель этого планирования — восстановление стабильного платежеспособного финансового положения компании.

Кроме осуществления плана внешнего управления, возобновлению стабильной деятельности задолжавшего предприятия способствует ввод моратория на исполнение задолжавшим обязательств перед заимодателями.

Существуют особые организацию, которые включены в реестр, утвержденный на федеральном уровне, осуществляющие свою деятельность в стратегически важных для страны сферах, к примеру, в оборонно-промышленном комплексе.

Для предотвращение их банкротства согласно ст91 ФЗ о несостоятельности, правительство России способствует реализации следующих мер:

Анализирование платежеспособности и экономического положения предприятия.
Осуществление реорганизации компании.
Реструктуризация долга по налоговым выплатам, сборам в гос. бюджет и платежам во внебюджетные фонды.
Санация до судебного этапа.
Нахождение путей (включая оформление гос. гарантии) для осуществления договоренности между данными предприятиями и их заимодателями о реструкторизации накопившегося долга.
Возврат задолженности гос. органов власти перед предприятиями, осуществляющими свою деятельность в сфере гособоронзаказа, если возникшая несостоятельность появилась по данной причине.
Другие меры.

Внешнее управление утверждается в судебном процессе. Для предотвращения несостоятельности данных предприятий, в согласно ст189.9 того же закона реализуются следующие мероприятия:

финансовое оздоровление компании в досудебном этапе;
утверждение временной администрации, помимо ситуаций, которые взаимосвязаны с лишением лицензий на исполнение банковских операций.
осуществление реорганизации предприятия;
мероприятие, которые реализуются совместно с Агентством по страхованию вкладов, берущем на себя обязательства конкурсного управляющего в ситуации несостоятельности кредитных компаний.

Все вышеперечисленные мероприятия должны быть осуществлены до момента лишения лицензии на осуществление банковских операций.

Таким образом, дестабилизация финансового положения предприятия не является нерешающейся ситуацией. Существует многочисленное количество методов улучшения платежеспособного состояния компании, в том числе на этапе после начала судебного процесса. Существенную помощь в подобном положении могут предложить юристы и финансовые консультанты.

Дополнительные сведения

Перед осуществлением всех необходимых мероприятий по предотвращению банкротства предприятия необходимо выявить причины, из-за которых проявились симптомы возникновения неплатежеспособности. Именно в зависимости от них определяется порядок принимаемых мер. Необходимо найти фактор, влияющий на снижение финансового положения компании, и только потом осуществлять действия непосредственно в этом направлении.

К примеру, фактор, негативно влияющий на платежеспособность фирмы — многочисленные задолженности клиентов перед предприятием. Реализация продукции либо оказание услуг производится в кредит, а средства за них своевременно не поступают. Вследствие этого у предприятия снижается число собственных средств, и соответственно у нее начинает отсутствовать возможность оплачивать свои обязательства. В данной ситуации целесообразно будет провести следующие мероприятия:

приостановка сбыта продукции и оказания услуг в кредит;
использование системы, которая автоматизирует работу с дебиторами;
формирование взаимодействий с должниками (отправление оповещений, звонки и т.д.).

Нет какой-то единой схемы по предотвращению отсутствия возможности оплаты по финансовым обязательствам предприятия. В каждом конкретном случае, методы предупреждения банкротства выявляются, исходя из индивидуальных особенностей фирмы.

Завершение банкротства

Мероприятия по предупреждению несостоятельности предприятия оказывают влияние на улучшение экономического состояния фирмы, в связи с этим знание данных мероприятий имеет огромное значение в кризисной ситуации.

Лицам, занимающимся управлением любого предприятие, перед тем как заявлять о несостоятельности компании, необходимо реализовать различные методы по его предотвращению. В некоторых случаях, реализация правильно подобранных способов, восстанавливает финансовое положение фирмы и ее платежеспособность в полной мере.

Мероприятия по предотвращению возможного банкротства предприятия способствуют определению целой системы необходимых действий и способов для устранения самого плохого варианта развития событий. Период проведения запланированных мероприятий по стабилизации финансового положения предприятия, должны быть осуществлены в определенный срок, которой не должен превышать шести месяцев.

Координирование и контролирование выполнения плана установленных мероприятий выполняют специализированные органы и службы. К ним относятся органы федеральной налоговой службы и прокуратура. Реализация прогнозирования и применение необходимых мероприятий может предотвратить кризисное развитие деятельности любого предприятия. В связи с этим относится с пренебрежением к данной профилактической стадии точно не стоит.