Большая часть предприятий создается для получения прибыли. Но ситуации складываются по-разному. Кто-то не учел все возможные расходы. Кто-то выбрал для работы устаревшие технологии. Где-то изменилась конъюнктура рынка, либо руководитель допустил множество ошибок в управлении.

Причин много. Результат один — нечем выплачивать зарплату персоналу, поставщики и кредиторы требуют погашения долгов. Денег же нет, и поступления не предвидится. ФНС накладывает аресты на расчетные счеты для взыскания налогов и иных обязательных платежей.

Как выходить из подобной ситуации? Можно пытаться получить кредит в банке для погашения долгов или привлечь инвесторов. Кто-то рассылает письма поставщикам с просьбами об отсрочке платежей. Но эти методы хороши, если бизнес потенциально жизнеспособен, испытывает только временные трудности. Но в ряде ситуаций ООО целесообразно объявить себя банкротом. Это позволит на законных основаниях избавиться от долгов. Далее предприятие (в зависимости от выбранной стратегии) либо закрывается, либо продолжает работу, но уже на новых условиях.

Прочитайте данную статью до конца. Вы узнаете, какими законами регулируется процедура банкротства, кого могут привлечь к солидарной ответственности, и каковы будут последствия для всех участников процесса.

Вы претендуете на звание банкрота? Проверьте себя на соответствие требованиям закона

Только желания избавиться от долгов недостаточно для объявления ООО банкротом. Федеральный закон 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает ряд обязательных критериев, которым должно соответствовать неплатежеспособное предприятие. Арбитражный суд примет к рассмотрению заявление о признании банкротом, если:

•  сумма задолженности перед кредиторами составляет 300 тысяч рублей и более. Основание — ст. 2 Федерального закона 127-ФЗ;
•  платежи отсутствуют в течение 3-х месяцев. Основание — ст. 6 Федерального закона 127-ФЗ.

Если не соблюдено хотя бы одно из перечисленных условий, заявление о банкротстве не будет принято к рассмотрению. У любого ООО могут быть временные проблемы, например, связанные с сезонностью бизнеса, задержками с оплатой со стороны потребителей продукции. Их наличие не всегда становится поводом для признания несостоятельным.

Какие долги приведут к банкротству?

1. перед ФНС. Если бухгалтерия ООО сдала отчетность, в ней значатся начисленные суммы налогов, но платежи не поступают в течение 3-х месяцев, налоговая инспекция имеет право обратиться в Арбитражный суд. Необходимо подчеркнуть, что в составе задолженности учитываются не только непосредственно налоги, но и начисленные за неуплату пени и разнообразные штрафы;
2. перед персоналом. Если не выдавать сотрудникам зарплату в течение 3-х месяцев и более, они имеют право взыскать полагающиеся суммы в законном порядке (через суд);
3. перед банками (иными кредиторами);
4. перед поставщиками.

В большинстве случаев ООО имеет долги одновременно перед несколькими категориями кредиторов. Не получится планово закупать материалы и исходное сырье, исправно возвращать банковские займы и вообще ничего не платить персоналу. Никто не согласится трудиться на подобных условиях.

Если в обществе наметились серьезные проблемы с финансами, они затрагивают практически все сферы деятельности. В такой ситуации важно, кто первым обратится в Арбитражный суд с требованием признать конкретную организацию банкротом.

Кто может заявить о банкротстве ООО?

Подробная информация по этому вопросу изложена в ст. 7 и 8 закона «О несостоятельности». Мы расскажем только об основных моментах. Инициировать процедуру банкротства может:

•  ФНС, ФТС, иные государственные структуры, если ООО не вносит в установленные сроки обязательные платежи;
•  персонал (все работники или кто-то один) при выполнении обязательных условий;
•  ранее уволенные сотрудники, если они не получили полагающиеся им выплаты;
•  кредиторы. К этой категории относятся не только банки, но и поставщики товаров, материалов и услуг.

Заявление о признании своего предприятия банкротом могут подать учредители (единственный участник). Основание — есть все основания предполагать, что ООО не справится с имеющейся нагрузкой, бизнес не выйдет на прежний уровень рентабельности.

Может ли должник сам заявить о своем банкротстве?

Инициировать процедуру может и непосредственно организация, испытывающая финансовые проблемы. И здесь есть важный момент, о котором не все знают.

Предприятие на момент обращения в суд может вообще не иметь просроченной кредиторской задолженности. Но у его руководства есть достоверная информация о предстоящих финансовых проблемах. Например, покупатели продукции извещают о том, что не смогут расплатиться по поставкам в оговоренные сроки.

Только утверждения «на словах» о потенциальном наличии проблем в ближайшем будущем никто не примет к рассмотрению. У представителей ООО должны быть документы, подтверждающие это: договоры с потребителями, акты выполненных работ, накладные, письма от покупателей с просьбой предоставить отсрочку по платежам и т. д. Необходимо отметить, что суд обязательно проверит подлинность предъявленных бумаг.

Дополнительные основания для признания несостоятельным

Готовить иск о признании несостоятельным можно и в ситуациях, перечисленных ниже:

1.  предприятие располагает некоторой суммой денег и может направить ее на выплаты одному из поставщиков. Но долги перед иными кредиторами останутся непогашенными;
2.  ФССП или иные структуры наложили арест на имущество предприятия. Его продажа через торги не позволит обществу работать в дальнейшем. Инициатором ареста может стать банк-кредитор, если оборудование (здания, иные объекты) переданы ему в качестве залога по займу.

Подробно с информацией можно ознакомится в ст. 9 Закона «О несостоятельности».

Почему компания приходит к банкротству?

Причин для разорения, утраты платежеспособности много. Рассмотреть все в рамках одной статьи практически невозможно. Уделим внимание основным обстоятельствам, приводящим к банкротству:

•  руководитель (высший менеджмент) плохо разбирается в специфике сферы деятельности, текущей экономической ситуации. Неизбежное следствие — неверные управленческие решения, ошибки в распределении ресурсов;
•  снижена величина оборотных активов, средства вложены в здания, сооружения, не гарантирующие наличие прибыли в ближайшей перспективе;
•  резко увеличилась дебиторская задолженность, в том числе просроченная. Значительные ресурсы вложены в расширение рынков сбыта, заключены договоры с непроверенными компаниями. Как следствие, поставщику приходится взыскивать долги через суды, что требует времени и дополнительных затрат. К тому же в отношении неплательщика может быть возбуждено дело о несостоятельности;
•  выручка от реализации товаров и услуг направляется не на погашение долгов перед кредиторами, а на покупку новых активов или решение личных проблем руководства (учредителей);
•  в работе применяются устаревшие технологии. Как следствие, производимая продукция устарела морально или физически, не соответствует требованиям потребителей, уступает аналогам по соотношению «цена — качество»;
•  руководство часто прибегает к заемным средствам. Рано или поздно их объем превышает стоимость активов предприятия.

Перечисленные ранее причины банкротства относятся к внутренним. Чаще всего они становятся следствием непродуманной политики директора или непосредственно учредителей.

Помимо этого к несостоятельности приводят внешние по отношению к компании причины:

• периодические экономические кризисы. Например, в 2020 году закрылась значительная часть магазинов, развлекательных учреждений, кафе и ресторанов;
• изменения в законодательстве страны. Например, вводятся дополнительные акцизы, лицензии, пошлины. Работа в том или ином сегменте экономики может стать убыточной;
• появление конкурирующей структуры, располагающей современными технологиями, штатом экспертов в сфере маркетинга, менеджмента.

Вне зависимости от причин предстоящего банкротства его признаки прослеживаются в бухгалтерской отчетности еще до появления реальных финансовых проблем. Например:

• предприятие то располагает чрезмерными запасами материалов для производства, то вообще не имеет их;
• дебиторская и кредиторская задолженности постоянно увеличиваются без тенденции к снижению. Это же касается обязательств перед сотрудниками и учредителями ООО;
• объем ликвидных активов сокращается. Предприятию нечего продать для получения денег.

Если перечисленные симптомы проявляются в последовательных отчетных периодах, можно говорить о приближающемся банкротстве.

Прежде чем переходить непосредственно к рассмотрению процедуры банкротства, узнаем о ее преимуществах и недостатках.

Плюсы и минусы признания несостоятельным

Преимущества банкротства через суд очевидны:

•  есть возможность на законных основаниях списать долги перед всеми категориями кредиторов (персоналом, банками, ФНС, ПФР);
•  снижается вероятность рейдерского захвата со стороны кого-либо из учредителей или руководителей;
•  приостанавливается исполнение судебных решений. Судебные приставы-исполнители не смогут наложить арест на имущество, направить его на реализацию через торги.

Но процедура имеет и очевидные недостатки, о которых не стоит забывать:

• все этапы (от наблюдения до реализации активов) занимают до 1,5-2 лет. В течение этого времени арбитражный управляющий будет проверять сделки ООО, контролировать действия руководства, выявлять признаки фиктивного банкротства;
• банкрот оплачивает услуги арбитражного управляющего (не менее 25 тысяч рублей в месяц). С учетом продолжительности процедуры общая сумма получается значительной;
• при наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства кредиторы или управляющий имеют право подать заявление в полицию или прокуратуру для дальнейшего расследования. Наказание для виновных лиц — штрафы, запрет на профессиональную деятельность. В самых сложных случаях учредителей или руководство приговаривают к 6-ти годам тюремного заключения или 5-ти — исправительных работ;
• если будет доказано, что причиной несостоятельности являются действия директора, учредителей, их привлекут к субсидиарной ответственности по долгам ООО.

Чтобы не сталкиваться с подобными последствиями, необходимо еще до обращения в суд тщательно проанализировать ситуацию, выявить возможные способы разрешения проблем. Лучше, если этим будет заниматься юрист, специализирующийся на делах о несостоятельности.

С чего начинается процедура банкротства?

Вне зависимости от того, кто обращается в суд (сам должник или его кредитор), он составляет заявление с указанием своих требований и обстоятельств дела.

Обязательные пункты документа:

• наименование судебного органа и его адрес;
• сведения о неплательщике: наименование, юридический и фактический адреса, ИНН;
• сведения о заявителе, если обращается кредитор;
• обстоятельства, подтверждающие наличие задолженности. Это могут быть ссылки на накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры, решения судов, исполнительные листы, постановления ФНС о взыскании задолженности по налогам и сборам. Копии всех документов передаются в суд вместе с заявлением. Судья имеет право проверить их подлинность в ходе заседания.

Нельзя забывать о том, что заявитель указывает в документе СРО, из которой судье надлежит пригласить арбитражного управляющего. Если ранее уже проведены переговоры с АУ, можно предложить суду конкретную кандидатуру. На практике это означает, что каждая из сторон заинтересована в наличии «своего» управляющего. Формально он в любом случае обязан работать в соответствии с законодательством, но везде возможны некоторые исключения.

Есть еще один важный момент. Податель заявления уведомляет о начале процедуры банкротства все заинтересованные стороны. Если инициатором выступает кредитор, копию иска пересылают неплательщику. Если же заявление подает должник, он обязан сообщить всем кредиторам. Рекомендованный способ — заказные письма с уведомлением и описью содержимого. Почтовые квитанции прикладываются к заявлению в суд.

Решение о начале процедуры банкротства или отказе принимается в течение месяца. Судья изучает заявление и приложения к нему. Если не соблюдены законодательные нормы, податель может получить уведомление о приостановке дела. Основанием может стать неоплата государственной пошлины. Если в течение установленного времени недочеты не будут устранены, заявление возвращается подателю без рассмотрения.

Этапы процедуры банкротства

При выполнении законодательных требований потенциальному банкроту предстоит пройти ряд процедур, перечисленных в Федеральном законе «О несостоятельности». Это не означает, что в отношении конкретного ООО будут проведены все предусмотренные этапы. Часть может быть пропущена, если в них нет необходимости.

Стандартные этапы процедуры банкротства:

•  наблюдение;
•  финансовое оздоровление;
•  внешнее управление;
•  конкурсное производство;
•  мировое соглашение.

Далее рассмотрим каждый этап подробно. Изучим, какие операции проводит арбитражный управляющий и зачем.

Наблюдение

Эта стадия обязательна для всех банкротов. На основании полученных данных суд будет решать, как дальше поступать с должником. Процессы наблюдения регламентируются п. 6 с. 42 Федерального закона № 127-ФЗ. Максимально этот этап длится 7 месяцев.

Процедура начинается с назначения арбитражного управляющего. Он обязан уведомить всех кредиторов о введении внешнего наблюдения. Соответствующие объявления размещаются в газете «КоммерсантЪ» и в ЕФРСБ.

Далее управляющий контролирует все действия руководства должника. Он имеет право проверить все хозяйственные и финансовые операции за последние 3 года. Цель — выявление преднамеренного или фиктивного банкротства, подозрительных сделок (явно убыточных или направленных на вывод имущества предприятия). Также в обязанности управляющего входит формирование реестра кредиторов с указанием суммы задолженности, выявление активов ООО. Он же проводит собрания поставщиков, персонала, иных кредиторов для уточнения их требований.

По результатам стадии наблюдения управляющий формирует план дальнейших действий в отношении конкретного должника и передает их в суд на рассмотрение. Первоначально он изыскивает способы решить проблемы, выйти из сложившейся ситуации с минимальными потерями.

Заключение мирового соглашения

В соответствии с главой 9 Федерального закона «О несостоятельности» арбитражный управляющий может предложить сторонам заключить мировое соглашение. В этом документе стороны оговаривают порядок и график погашения задолженности. Кредитор может забрать в счет погашения задолженности часть имущества должника, соизмеримую по стоимости с размером обязательства.

После подписания мирового соглашения судья приостанавливает «банкротное» дело. Если же одну из сторон не устраивает предлагаемый вариант решения проблемы, арбитражный управляющий переходит к иным стадиям процесса.

Для кредиторов мировое соглашение может быть и выгодным, и нет. С одной стороны, есть гарантированная возможность вернуть хотя бы часть долга, пусть и с рассрочкой. С другой стороны, кредиторам часто приходится идти на уступки, списывать часть долга, ждать получения всей суммы годами. В то же время им приходится обслуживать свои обязательства, расплачиваться по банковским кредитам.

Финансовое оздоровление

Эта стадия банкротства применяется нечасто. Ее проводят в отношении крупных банков, предприятий и организаций, значимых на уровне отрасли, региона (отдельного города) или страны.

Финансовое оздоровление предполагает составление плана выхода из кризиса и его реализацию. Часто требуются значительные по объему инвестиции, в том числе от третьих лиц. Составителем плана может стать директор ООО, учредитель (собрание учредителей), арбитражный управляющий

Процедура финансового оздоровления может длиться не более 2-х лет. Задолженность перед кредиторами 1-й и 2-й очередей (судебные платежи, арбитражный управляющий, персонал должника) погашается в течение первых 6-ти месяцев с момента введения финансового оздоровления.

Арбитражный управляющий на данном этапе контролирует действия руководства и учредителей, проверяет характер заключаемых сделок. Директора не отстраняют от управления вообще, но некоторые документы (накладные, договоры) он подписывает только после получения разрешения от арбитражного управляющего.

Финансовое оздоровление часто сопровождается структурными изменениями ООО, сокращением штатов, реорганизацией некоторых подразделений, ликвидацией филиалов и дочерних структур. Происходит смена директора и главного бухгалтера. Основная цель всех перечисленных действий — восстановление нормальной работы общества.

Введение внешнего управления

Собрание кредиторов может предложить назначить внешнего управляющего. Прежнее руководство отстраняется от исполнения своих обязанностей. Всеми операциями руководит вновь назначенное лицо. На данном этапе «замораживаются» выплаты по долгам. Предполагается, что ООО сначала должно получить прибыль, а потом уже расплачиваться с кредиторами.

Стадия внешнего управления не относится к числу обязательных. Судья может отказать кредиторам в их просьбе, если сочтет, что подобные действия не приведут к ожидаемому результату.

Максимально этот этап длится 6-18 месяцев. Если внешний управляющий выведет предприятие из кризиса, кредиторы получат свои средства. Если же нет, судья отдаст распоряжение о реализации имущества должника.

Стадия конкурсного производства

Этот этап завершает процедуру банкротства. Формально к нему можно перейти непосредственно после завершения стадии наблюдения. Продажей имущества завершается и все иные этапы, если, например, должник не соблюдает условия заключенных мировых соглашений, либо внешнее управление не позволило решить проблемы.

Арбитражный управляющий обязан выявить активы должника и направить их на реализацию через электронные торги. Речь идет не только о зданиях и сооружениях. Продаже подлежат:

1.  дебиторская задолженность;
2.  товары на складах;
3.  материалы, сырье и полуфабрикаты в производстве и на складах;
4.  транспортные средства, оборудование, офисная мебель и техника;
5.  иные активы.

Если в процессе расследования будет установлено, что причиной банкротства ООО стали действия (бездействие) руководства или учредителей, их могут привлечь к субсидиарной ответственности по долгам общества. Практика взыскания имущества директоров (советов директоров), управляющих, учредителей уже сформирована, в том числе в России. В ряде случаев участникам общества грозит ответственность в пределах, больших чем стоимость принадлежащих им акций.

Стандартно на реализацию активов должника отводится 6 месяцев. Судья может увеличить этот срок, если речь идет о продаже уникального оборудования, сложной техники. Руководит процессом торгов арбитражный управляющий.

Вырученные средства направляются на погашение задолженности перед кредиторами в порядке очередности. Если денег от реализации активов не хватило для закрытия всех обязательств, остаток кредиторы списывают на убыток.

Логичное завершение процедуры банкротства — исключение сведений о предприятии из Единого государственного реестра. После этого ООО уже не может вести хозяйственную деятельность, заключать сделки. Оно больше не существует. Но, если внешнее управление дало результаты, предприятию удалось выйти из кризиса, оно может продолжить работу.

Банкротство по упрощенной схеме

Не менее 50% всех компаний признается банкротом в упрощенном порядке. Этот вариант предполагает, что учредитель (единственный участник) сначала принимает решение о ликвидации ООО, а потом обращаются в суд, если имеющихся активов не хватает для погашения задолженности перед кредиторами. Инициатором может стать и сторонняя структура — поставщик, ФНС и т. д.

Заявление в Арбитражный суд составляется с соблюдением действующих нормативных актов. Приложения — бухгалтерский баланс, списки кредиторов и дебиторов, акты сверки и т. д.

Основное отличие упрощенной схемы банкротства от стандартной заключается в отсутствии промежуточных этапов (мировое соглашение, внешнее управление, наблюдение). Арбитражный управляющий сразу переходит к этапу реализации активов. На формирование конкурсной массы и удовлетворение требований кредиторов требуется 3-9 месяцев.

Особенности банкротства в упрощенном варианте:

• у ООО — только один учредитель (участник);
• имеющихся активов недостаточно для погашения задолженности перед кредиторами;
• компания должна значительные суммы бюджетам всех уровней;
• после реализации имущества и исключения данных о компании из Единого госреестра возврат к работе невозможен.