Как списать долги по ИП

Кризисы последних лет не самым лучшим образом отразились на предпринимателях. Многие организации не смогли вовремя рассчитаться с обязательными платежами, они стали копиться подобно снежному кому и загнали ИП в настоящую долговую яму.

Несмотря на то, что суммы образовавшихся долгов могут по началу показаться безнадежными, и все, что остается предпринимателю – это попрощаться со своим имуществом, законодательство предусматривает «лазейки», которые помогут законно списать все долги по ИП.

«Безнадежные» долги перед налоговой

Каждый предприниматель обязан оплачивать налоги и страховые взносы в сроки, предусмотренные в Налоговом кодексе. В случае просрочки ИП начинает копить задолжности, пени и штрафы. Налоговая имеет право принудительно списать необходимую сумму со счета налогоплательщика, либо забрать в счет погашения долга его имущество. Однако далеко не всегда в распоряжении ИП имеются необходимые средства и активы.

Иногда долг настолько велик и «безнадежен», что гораздо проще частично возместить его проданным имуществом, а оставшуюся часть простить или списать, нежели продолжать преследовать должника, тратя на это дополнительные ресурсы и время. Есть ряд случаев, когда долг признается безнадежным и полностью списывается вместе со штрафными санкциями:

  • Банкротство. Не важно, обанкротился ли должник как ИП или как физическое лицо. Банкрот полностью освобождается от необходимости выплачивать старые долги перед налоговой.
  • Смерть предпринимателя. Практически все долги в данном случае списываются автоматом. Исключение составляются земельный налог, НДФЛ и торговый сбор: они списываются только в том случае, если сумма долга выше стоимости всего имущества, оставшегося после предпринимателя.
  • Просроченные сроки для блокировки счета и получения исполнительного листа. Опоздание налоговой в обязательном порядке должен зафиксировать суд.
  • Отсутствие имущества, которое можно взыскать в счет долга. Если за 5 лет налоговой так и не удастся найти у должника имущество, которое может пойти в счет погашения долга, и если общая сумма недоимки не превышает 300 тысяч рублей, его признают безнадежным и списывают.

Важно понимать, что без соблюдения одного из условий, задолжность не будет признана безнадежной. У долга, который был взыскан без каких-либо нарушений, нет срока давности, а это значит, что его в любом случае придется выплачивать, выжидать исхода сроков исковой давности нет никакого смысла.

Долг может быть признан безнадежным только до того момента, пока не оплачен. После того, как налоговая принудительно взыскала средства, вернуть их уже будет нельзя.

Долги, которые можно списать

Помимо ряда обязательств перед государством (пенсионные накопления, медицинское страхование, оплата налогов и госпошлин), предприниматель также может накопить задолжность перед арендаторами, поставщиками, банками и другими контрагентами. Сюда же входят личные займы и долговые обязательства по распискам.

Насколько бы удивительно это не звучало, но практически все долги по ИП можно списать. При грамотном подходе получится не только избавиться от задолжности, но и сохранить большую часть имущества.

Закон позволяет списать следующие задолжности:

  • Долги перед налоговой, а также штрафы и пени;
  • Недоимки перед бюджетом и внебюджетными фондами;
  • Долги перед контрагентами (банки, арендаторы, поставщики и др)

Исключение составляют только долги перед работниками. Зарплата, а также компенсация согласно Трудовому кодексу должна будет выплачена в любом случае, даже если ИП обанкротилось. При этом предприниматель имеет право закрыть ИП даже с долгами, в данном случае они просто перейдут на физическое лицо.

Все возможности списания долгов по ИП прописаны в следующих нормативно-правовых актах:

  • Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» определяет условия при каких ИП признается финансово несостоятельным;
  • Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» регулирует механизмы, согласно которым работает налоговая амнистия;
  • Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ «О внесение изменений в отдельные законодательные акты РФ в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивости экономики и предотвращение последствий пандемии» регулирует меры поддержки малого бизнеса на фоне пандемии коронавируса и всех принятых ограничительных мер.

Процесс списания долгов полностью зависит от типа и размера недоимки по ИП.

Основания для списания долгов ИП

В результате списания долгов по ИП все кредиторы буквально остаются ни с чем. Именно поэтому избавиться от всех задолжностей с минимальными потерями будет не так просто. В большинстве случаев страдает имущество предпринимателя. Есть несколько законных оснований для «прощения» долга, которые будут рассмотрены ниже.

Банкротство

Это один из самых популярных вариантов списания долгов по ИП. Банкротиться может как юридическое лицо, так и физическое. По закону каждый предприниматель имеет право закрыть ИП даже при наличии долгов. При этом все задолжности перейдут на физическое лицо. В данном случае есть некоторые нюансы, а потому иногда бывает выгоднее банкротиться, как физическое лицо, нежели юридическое.

Банкротом ИП может признать суд. Сразу после вынесения судебного решения о банкротстве предпринимателя, ИП автоматически снимается с учета в ЕГРИП, а все долги списываются. При этом обанкротившийся предприниматель в течении 5-ти лет не имеет права регистрироваться в налоговой как ИП. Если же в дальнейшем есть планы по открытию нового ИП, то рекомендуется банкротиться как физическое лицо. В данном случае никаких ограничения на регистрацию не накладывается.

В результате признания предпринимателя банкротом аннулируются все выданные разрешения и лицензии на осуществление некоторых видов деятельности. Однако плюсов в данной ситуации все же больше, так как автоматически спишутся все долги перед государством, банками, задолжности по ЖКХ и штрафам. При этом порядок списания долгов регулируется отдельными нормативно-правовыми актами и полностью зависит от того, какие долги есть по ИП и на какую сумму.

Налоговая амнистия

Время от времени государство устраивает налоговую амнистию, благодаря которой можно списать почти все долги перед государством разом, не прикладывая особых усилий. Все бумажные сложности налоговая берет на себя, однако, это вовсе не означает, что в результате амнистии ИП сможет списать абсолютно все недоимки, есть определенные условия и ограничения.

Согласно статьям 11 и 12 закона № 436-ФЗ, при условии, что у предпринимателя нет налоговых задолжностей за более поздний период, ИП получает возможность списать налоговые долги, образовавшиеся за период до 01.01.2015г. Сюда входит НДФЛ, НДС, долги по имущественному и земельному налогу, задолжности по патентам, УСН, ЕНВД, ЕСХН, пени и штрафы по всем перечисленным недоимкам. Также предприниматель получает возможность списать долги по страховым взносам в Пенсионный фонд, которые были образованы до 01.01.2017.

На все остальные типы задолжностей амнистия не распространяется. Следующие недоимки так и останутся на счету ИП:

  • Задолжности перед кредиторами, арендаторами, поставщиками. Данный тип недоимок можно списать только в случае признания банкротства;
  • Недоимки по налоговым отчислениям за добычу полезных ископаемых;
  • НДС за транспортировку грузов заграницу;
  • Страховые взносы за работников;
  • Задолжности по заработной плате работникам;
  • Акцизы при реализации подакцизных товарных групп.

Примечательно, что налоговая амнистия работает не только для закрытых ИП, но и для действующих предпринимателей. Нет необходимости собирать какие-либо бумаги, подтверждающие просрочку, и подавать заявление в ИФНС. Комиссия самостоятельно проверяет документы о налоговой задолжности и списывает все соответствующие недоимки. Размер долга не имеет значения.

Если налоги уже были списаны по результатам решения суда, долг не попадает под критерии безнадежного, а это означает, что списанные средства вернуть уже не получится. То же касается тех случаев, когда предприниматель в добровольном порядке частично погашал имеющуюся задолжность. Недоимки, образовавшиеся после сроков, предусмотренных амнистией, будут взысканы в принятом законодательством порядке.

Сроки исковой давности

Это не самый надежный способ списания долгов. На него не особо стоит рассчитывать: кредитор заинтересован в списании недоимки, а потому едва ли пропустит сроки исковой давности. Помимо условия о трех годах, дающихся на взыскание долга, есть несколько важных моментов, подразумевающих сохранение долга в полном объеме даже по истечению срока исковой давности:

  1. Кредитор может подать иск для взыскания просроченного долга. В случае если ответчик не заявит о пропуске срока и не предоставит соответствующие доказательства, суд признает долг действительным, выдаст исполнительный лист или приказ. После решения суда сроки исковой давности перестают быть актуальными, а долг будет числиться за ИП до момента его полного погашения, либо банкротства предпринимателя.
  2. По истечении срока давности предприниматель может по незнанию подписать документ о признании долга, акт взаиморасчетов или любой другой аналогичный документ, обнулив таким образом уже истекшие три года. Срок исковой давности начнет течь по-новому, и кредитор получит шанс вернуть долги в полном объеме, уже не нарушая сроки.
  3. В целом пропуск срока давности не означает полного списания долгов, у кредитора есть масса других возможностей для взыскания недоимки. Если есть вступившее в силу решение суда о взыскании долга, то в дальнейшем последствия пропуска сроков исковой давности становятся уже недействительными.

Таким образом не стоит надеяться на сроки исковой давности и выжидать мифические три года, накапливая штрафы и пени. Заинтересованный кредитор всегда найдет способ законно взыскать с должника полную сумму долга со всеми полагающимися штрафными начислениями.

Иные основания для списания долгов

Выше перечисленные способы законного списания долгов считаются самыми распространенными, однако, есть несколько других, более редких, но, так или иначе, применяемых оснований для полного или частичного списания долгов. Среди них можно выделить:

  • Добровольное списание долгов кредитором. Звучит мало правдоподобно, но, как показывает практика, такие случаи действительно встречаются. В добровольном порядке с ИП списываются все задолжности перед конкретным кредитором, а также штрафы и пенни. Это делается в тех случаях, когда стабильные деловые отношения и сотрудничество оказываются важнее, чем долг.
  • Письменное соглашение с кредитором. В данном случае со стороны должника выплачиваются так называемые «отступные». Чаще всего должник в добровольном порядке передает кредитору какое-либо имущество, в результате подобной сделки подписывается письменное соглашение об отсутствии каких-либо дальнейших претензий касательно долга.
  • Перевод долга. При наличии соглашения кредитора, долг переписывается на другое лицо (предприятие).
  • Рефинансирование или реструктуризация. В данном случае получится лишь уменьшить сумму долга, а также увеличить сроки для его погашения.

Как основание для прекращения большинства долговых обязательств можно также выделить смерть предпринимателя.

Подробнее о процедуре банкротства

Банкротство – это единственный законный способ списать практически все имеющиеся долги по ИП. Неважно идет ли речь о долгах перед государством или арендаторами, банками, поставщиками и др. Исключение составляют только долги по заработной плате перед работниками, они должны быть выплачены в любом случае.

Благодаря поправкам, внесенным в конце 2020 года в налоговое законодательство, банкротство можно провести двумя способами: через МФЦ и через суд. В обоих случаях продается имущество предпринимателя в счет погашения долга, а та часть, которую не удается покрыть вырученными средствами, просто списывается.

Однако процедура банкротства далеко не так проста и имеет свои подводные камни. Недостатком данного метода является ряд ограничений, которые в дальнейшем накладываются на физическое лицо, а также потеря имущества (за исключением жил. площади, на которой проживает предприниматель). В некоторых случаях возможно даже возбуждение уголовного дела и признание проведенных сделок недействительными.

Условия признания предпринимателя банкротом

Условия признания банкротом несколько отличатся в зависимости от размера задолжности.

  1. Если долг предпринимателя составляет от 50-ти до 500-та тысяч рублей, можно пройти упрощенное банкротство через МФЦ. Процедура проводится во внесудебном порядке и не требует от предпринимателя каких-либо финансовых затрат. Разбирательство будет длиться 6 месяцев без участия финансового управляющего.

Для признания ИП банкротом в данном случае необходимо выполнение лишь одного условия: должно быть как минимум одно приостановленное исполнительное производство, по результатам которого у предпринимателя не было обнаружено ликвидное имущество для погашения долга перед ранее обратившимся в суд кредитором. Из-за отсутствия каких-либо активов дело было закрыто. Есть важный момент: предприниматель должен успеть подать заявку в МФЦ до начала новых исполнительных производств из-за обращения других кредиторов.

После проверки на соответствие всем условиям, МФЦ уведомляет кредиторов о начавшейся процедуре банкротства. При этом если кредиторы заявят о наличии неучтенного имущества у предпринимателя, дело отправится в суд, и решение о банкротстве будет уже приниматься в стандартном судебном порядке. Предприниматель лишается права регистрировать ИП и занимать должность руководителя организации в течение следующих 5-ти лет.

  1. Если долги превысили 500 тысяч рублей, для признания ИП банкротом необходимо обратиться в арбитражный суд по месту прописки ИП с соответствующим заявлением. О банкротстве необходимо заявить в течении 30-ти дней после наступления просрочки по кредитным выплатам, в противном случае придется заплатить штраф от 5-ти до 10-ти тысяч рублей. Для подачи заявления понадобится приложить ряд документов, подтверждающих доходы и долги.

Банкротство через суд может быть как добровольным, так и принудительным. Кредиторы на ровне с предпринимателем имеют право обратиться в суд для признания его банкротом после того, как долг достиг 500-та тысяч, и платежи не поступали больше 3-х месяцев. С момента подачи заявления одной из сторон, начинается длительное и зачастую дорогостоящее разбирательство для дальнейшего признания предпринимателя банкротом.

Как проходит банкротство через суд

Первое, что необходимо сказать про банкротство через суд – это довольно-таки недешевая процедура. Как бы странно подобное не звучало, но банкротство может потребовать весьма внушительных затрат, однако, потратив около 100-та тысяч рублей можно списать миллионные долги, поэтому в данном случае цель полностью оправдывает средства. Во время процедуры банкротства предпринимателю предстоит оплатить следующие расходы:

  • Оплата госпошлины;
  • Оплата услуг арбитражного (финансового) управляющего;
  • Оплата размещения в реестре сведений о банкротстве;
  • Почтовые расходы;
  • Оплата услуг юриста (данное условие не является обязательным).

Если предприниматель самостоятельно подает заявление, от него также потребуется предоставить доказательства, что ему хватит средств на все выше перечисленные расходы.

После того как заявление будет признано обоснованным, назначается арбитражный управляющий, который начинает полностью контролировать имущество предпринимателя, а также все совершаемые им сделки на сумму свыше 50-ти тысяч. Будут проверены все подозрительные сделки: дарение или продажа имущества родственникам в течение 3 лет до банкротства могут признать недействительными, имущество будет возвращено должнику и реализовано в счет погашения имеющегося долга.

После завершения рассмотрения дела о банкротстве по решению суда предприниматель официально признается финансово несостоятельным. Непогашенные долги списываются в полном объеме.

Риски и последствия

На первый взгляд процедура банкротства может показаться идеальным и простым вариантом, так как предприниматель может списать миллионные долги по ИП при сравнительно небольших затратах на процедуру банкротства. Большую часть долгов действительно получится списать, но конечно не без последствий. Первая и главная проблема, с которой неизбежно сталкивается будущий банкрот – это продажа личного имущества.

Почему личного, а не имущества, принадлежащего конкретному ИП? ИП – это обычный человек, а не обособленная организация (как, например, ООО), а потому в данном случае личное имущество будет неотделимо от имущества ИП. С молотка неизбежно уйдет имущество, не только используемое в бизнесе, но и то, что используется предпринимателем в повседневной жизни. Сюда входят недвижимое имущество, автомобили и даже драгоценные украшения, предметы роскоши, дорогостоящее оборудование и др.

Однако есть список неприкосновенного имущества:

  • Единственное жилье, не находящееся в ипотеке (в том числе и земельный участок, на котором оно может располагаться);
  • Личные вещи и предметы быта (одежда, посуда и др.) Решение о том, какие вещи действительно необходимы в повседневной жизни, будет принимать суд;
  • Вещи и оборудование для работы стоимостью до 10-ти тысяч;
  • Продукты;
  • Заработная плата в размере прожиточного минимума.

Все остальное имущество предпринимателя находится под угрозой продажи с молотка в счет погашения имеющихся долгов.

Не обойдется и без других последствий для предпринимателя, не связанных с продажей имущества:

  • Если процедура банкротства проводилась для ИП, а не для физ лица, то на человека накладывается запрет на ведение предпринимательской деятельности и на руководство ООО на следующие 5 лет. Именно поэтому зачастую выгоднее будет сначала закрыть ИП, чтобы все долги перешли на физ. лицо, и только после этого начинать процедуру банкротства (это в том случае, если предприниматель планирует снова зарегистрироваться в качестве ИП).
  • Долги будут списаны не все. По-прежнему останутся задолжности по алиментам, заработной плате работникам, а также долги, связанные с возмещением вреда жизни и здоровью.
  • После принятия решения суда о банкротстве ИП автоматически снимается с регистрации и перестает существовать. При этом полностью аннулируются все полученные лицензии и разрешения на ведение какой-либо специфической деятельности.
  • В течении 5-ти лет человек будет обязан сообщать банкам о пройденной процедуре банкротства, если он захочет взять кредит. Едва ли банки согласятся выдать займ при таких условиях.
  • В течении 5-ти лет нельзя повторно проходить процедуру банкротства.

Таким образом банкротство неизбежно связано не только с серьезными финансовыми затратами в процессе принятия решения суда, но и имеет ряд последствий и рисков для предпринимателя. Именно поэтому столь важную процедуру лучше всего доверять специалистам, которые помогут завершить судебное разбирательство с минимальными потерями.

Почему необходима помощь специалиста

Как уже говорилось выше, банкротство – непростая и длительная процедура, которая требует серьезных временных и финансовых затрат. Более того, судебный процесс имеет множество тонкостей, с которыми не знаком рядовой предприниматель, зато неоднократно сталкивался специалист в подобных делах. Когда предприниматель самостоятельно берется списывать долги через банкротство, вероятнее всего, это закончится потерей существенной части имущества и серьезными последствиями для осуществления дальнейшей профессиональной деятельности (не важно, в роли ИП или нет).

Для того чтобы выйти из процедуры банкротства с минимальными потерями и при этом списать все свои долги, лучше всего доверить дело специалисту. Профессионал поможет:

  • Защититься от действий коллекторов и кредиторов, а также возможных провокаций с их стороны;
  • Защитить недвижимость и личное имущество от продажи;
  • Грамотно провести судебный процесс о банкротстве;
  • Защититься от возбуждения побочного уголовного или административного дела, а также от признания совершенных сделок недействительными.

Специалист проведет быстрый и грамотный разбор сложившийся ситуации. Предприниматель может обратиться за его услугами на любой стадии банкротства. Его интересы будут представлены в суде в полной мере, и он получит полное юридическое сопровождение на всех судебных заседаниях. Дело гарантированно доведут до конца, а долги спишутся в полном объеме.

Списание долгов по ИП – весьма специфическая процедура, которая может проходить несколькими способами, однако, самый популярный из них – это банкротство. В зависимости от размера долга, дело о банкротстве может проходить как в судебном, так и в несудебном порядке. И в том, и в другом случае необходима консультация специалиста, который сможет разъяснить все риски и подводные камни сложившейся ситуации. При грамотной поддержке можно списать многомиллионные долги с минимальными имущественными потерями.