Некоторые организации в процессе своей деятельности накапливают множество долгов. У части из них не получается осуществить их погашение. Тогда принимается решение о закрытии предприятия, а точнее о его ликвидации.

Виды задолженностей

Предприятие может накопить различные долговые обязательства. Они могут быть следующие:

Финансовые обязательства перед бюджетом

Долги перед государством, а именно неуплата отчислений в налоговую инспекцию, пенсионный фонд и ФСС. В соответствии с законодательством РФ, затруднительные финансовые обстоятельства не являются аргументом, по которому предприятие может быть освобождено от подобных долгов. При ликвидации компании задолженность не сгорает.

Если долговых обязательства не слишком крупного размера, и есть реальная возможность их выплатить, рекомендуется в ближайшее время погасить долг, и начать реализацию процесса добровольной ликвидации. В случае, если сумма неуплаченных обязательств превышает 100 тысяч руб. и у фирмы отсутствует возможность их закрыть в период трехмесячного срока, необходимо сразу начать процесс банкротства.

Финансовые обязательства перед учредителями

Фирма может иметь долговые обязательства перед учредителями по заемным средствам или иным, вложенным в организацию. Если собственник принимает решение о ликвидации предприятия, такие задолженности, чаще всего, прощают.

Для добровольной ликвидации учредитель в письменном виде извещает компанию о прощении задолженности. Таким образом, долг официально списывается.

Финансовые обязательства перед сотрудниками и иными лицами

Также бывают случаи, когда у ООО возникает долг перед лицами, в связи с нанесением им того или иного ущерба. В долговые обязательства перед сотрудниками компании также входит сумма за неиспользованный отпуск и выходные пособия.

Финансовые обязательства перед контрагентами, партнерами, банками и другими финансовыми организациями

В процессе ликвидации предприятия налоговыми органами не осуществляется проверка кредиторской задолженности. Но если случится так, что заимодатель обратятся в суд, ликвидация будет приостановлена или станет недействительной. Обычно если компания должна банковской организации, она скорее всего подаст в суд.

Наиболее эффективным вариантом будет выплатить кредиторский долг до того, как начнется процедура ликвидации. В ситуации, если владелец фирмы уверен, что заимодатель не будет обращаться в суд, можно провести закрытие компании с задолженностями. В этом случае по окончании процедуры закрытия, долговые обязательства спишутся. Если компания не в состоянии погасить долги, необходимо в срочном порядке подать заявления о признании фирмы несостоятельной.

Разновидности ликвидации фирмы при наличии задолженностей

Выделяется четыре способа закрытия компании. Выбор одного из них зависит от того, сколько задолжала фирмы. Рассмотрим их по отдельности:

1. Добровольная ликвидация предприятия с задолженностью. Это самый лучший из пяти вариантов, если у компании есть финансовые возможности по уплате задолженностей. Период такого варианта закрытия фирмы длится долго, минимум шесть месяцев. Но он наиболее эффективный, абсолютно законный, а по завершении процесса с владельца такой фирмы насовсем списываются все обязательства, которые относятся к уже ликвидированной организации.
2. Принудительная ликвидация фирмы. Решение о такой ликвидации принимается судом на основании обращения государственных инстанций или учредителей. Наиболее часто данное решение выносится по отношению к компаниям-однодневкам, чья документация составлена на подставное лицо застоявшихся обществ, которые больше чем 12 месяцев не отчитывались перед федеральной налоговой службой и не производивших финансовых операций. Но не следует думать, что если вы оформите общество на подставное лицо процесс ликвидация вас не коснется. Это совсем не так, узнать, кто был прошлым собственником довольно-таки просто. А преднамеренное планирование принудительной ликвидации расценится как махинация, что является неправомерным действием.
3. Банкротство. Самый трудоемкий и долговременный метод. Чтобы сделать процедуру банкротства быстрее, нужно составить добровольное заявление на признание компании несостоятельной. Задолженности будут выплачены за счет продажи собственности предприятия. Банкротство может быть двух типов. Первое — это упрощенное (комиссия по ликвидации по промежуточному балансу выносит утверждение о задолженности не более 100 тысяч рублей, и передает заявление о несостоятельности в судебном порядке. Второе — это полное (заявление составляется гос. органами либо заимодателем. После подачи его в суд,  назначается этап наблюдения за компанией. Этот тип банкротства более долгосрочный и усложненный.
4. Реорганизации предприятия. Сюда входит любое преобразование: слияние, реализация компании, присоединение к другому ООО. Этот способ является самым быстрым, но менее эффективным, так как с владельца не снимается ответственность за бывшую деятельность, по факту он продолжает принимать участие в деятельности предприятия, и даже после реорганизации на него могут быть наложены штрафы и другие взыскания. В связи с этим, такой тип ликвидации еще имеет название «альтернативная» или «мнимая» ликвидация. Реализация компании сторонним лицам является самым дорогостоящим вариантом, так как вы платите новому собственнику за то, чтобы он переоформил общество на себя, вместе с его накопленными долгами, в таком случае вы полностью освободитесь от финансовых и иных обязательств. Процесс реализации официально длится приблизительно 20 дней.

Поэтапная инструкция основных видов ликвидации

Опишем подробно каждый вид ликвидации предприятия:

Добровольная ликвидация общества с задолженностью

Для того, чтобы самостоятельно ликвидировать фирму необходимы следующие этапы:

1 этап

В первую очередь необходимо проверить всю документацию, чтобы она была в надлежащем виде. Это касается различных отчетов, балансов и т.д. В период процесса добровольной ликвидации, фирма будет ни раз проверяться соответствующими органами.

2 этап

Следующей ступенью будет создание комиссии, которая будет заниматься ликвидацией. Она сформировывается на заседании учредителей. Необходимо знать, что во время подобных заседаний необходимо вести протокол.

3 этап

Составить и обязательно заверить у нотариуса заявления формы-Р-15001/15002, и уведомление о запуске процесса ликвидации-С-09-04.

4 этап

Далее, не позже трех рабочих дней, следует направить составленный на заседании протокол и заявление в регистрирующую государственную инстанцию. Уведомление о начале процесса закрытия организации направляется в налоговую службу, находящуюся по месту регистрации компании.

5 этап

Любым удобным образом оповестить о начале процесса ликвидации компании фонд социального страхования и пенсионный фонд.

6 этап

Создать публикации с подробными данными в «Вестнике государственной регистрации», где в обязательном порядке необходимо указать процесс предъявления требований заимодателей. В каком порядке и в какое время будет осуществляться предоставление требований назначается комиссией по ликвидации, но нельзя уменьшать срок ожидания требований меньше чем на 60 дней.

7 этап

Оповестить каждого заимодателя о предстоящем закрытии предприятия. Данная информация должна быть передана посредством заказного письма с оповещением, в этом случае у вас будет находиться подтверждение о его вручении.

8 этап

Скорее всего, компании предстоит принять проверяющих лиц от налоговой службы, которые приедут по адресу фирмы. Проверяться будет документация и финансовые обороты за 36 месяцев. По итогам проверки будет сформирован и выдан соответствующий документ.

Если будут выявлены ошибки, процесс ликвидации компании может быть приостановлен, а также наложены штрафные взыскания. Именно поэтому следует еще перед началом процедуры ликвидации привести в надлежащий вид всю документацию предприятия.

9 этап

После того, как закончится срок для предоставления заимодателем требований по обязательствам, нужно сформировать реестр заимодателей для выплаты средств по долгам.

10 этап

Осуществить инвентаризацию, сформировать и утвердить у учредителей промежуточный баланс ликвидации. В нем отображается, сформированный на шестом этапе, перечень требований от займодателей.

Если у фирмы нет собственности на необходимую сумму для выплаты долговых обязательств, а заимодатели не направили заявление в суд (либо суд отклонил обращение), то их требования аннулируются и будут считаться уплаченными. Также, если у компании не хватает средств для погашения всех долговых обязательств, выносится решение о признании такой компании банкротом. Для этого необходимо обращение в арбитражный суд.

11 этап

Далее необходимо перевести средства в счет государственной пошлины.

12 этап

Предоставить налоговым органам баланс ликвидации, заполненный по форме15003, и обязательно заверенный нотариусом, подтверждение о внесении государственной пошлины и публикации в

«Вестнике гос. регистрации».

13 этап

Обратиться в налоговую службу для предоставления вам свидетельства о включении записи в ЕГРЮЛ, его должны предоставить в период трех рабочих дней.

14 этап

Следующим этапом будет погашение всех обязательств перед заимодателями. Если в компании недостаточно средств, тогда необходимо начать процесс реализации собственности для уплаты долгов займодателям.

15 этап

Собрать заседание для того, чтобы утвердить завершающий баланс ликвидации. Для этого необходимо сформировать от лица председателя комиссии по ликвидации заявление по форме16001, заверенное нотариусом.

16 этап

Получить подтверждающий документ о погашении задолженности перед Пенсионным фондом.

17 этап

Направить в контролирующую налоговою инспекцию документацию, подтверждающую получение всеми заимодателями оповещений, оплату пошлины, а также всю документацию полученную во время формирования окончательного ликвидационного баланса.

18 этап

Получение подтверждающего документа о ликвидации. Оно должно быть предоставлено в срок до пяти рабочих дней.

Это все этапы, которые необходимо пройти для успешной добровольной ликвидации предприятия. Этот способ требует длительного времени, обычно он реализовывается около полугода.

Принудительное закрытие фирмы

Завершение деятельности компании в принудительном порядке предполагает ликвидацию предприятия по постановлению суда. Начало такой процедуры может быть спровоцировано налоговой инстанцией либо другими контролирующими службами. Процесс принудительного закрытия организации может быть запущен в случае выявления неправомерных действий в процессе деятельности предприятия. После того, как компания будет ликвидирована в принудительном порядке, заимодатель вправе требовать выполнения всех обязательств, которые скопились перед ними у компании.

Этот вариант закрытия фирмы может быть выгоден участникам компании, у которой нет в перспективах последующего развития.

Принудительное закрытие компании может быть осуществлено нескольких случаях. А именно:

• если компании не предоставляет в установленные сроки сформированные отчетности и декларации в соответствующие органы;
• в случае если реальное месторасположения предприятия не соответствует расположения, указанному в документах;
• если контролирующими инстанциями обнаружены грубые правонарушения в процессе открытия компания, которые не представляется возможным устранить;
• если компании осуществляет свою деятельность без наличия необходимых лицензий;
• иные, регулирующиеся ГК РФ случаи.

По сути, процесс принудительного закрытия компании не имеет особых различий от добровольной ликвидации. Фирма должна пройти те же этапы, что и в прошлом типе ликвидации:

1. На первоначальном этапе формируется комиссия по ликвидации. В случае с принудительной ликвидацией ее собирает инициирующая данный процесс организация.
2. Затем компания должна произвести погашение всех долговых обязательств перед заимодателями. В таком случае эту процедуру осуществляет ликвидатор, которому доступны финансовые счета компании, штампы и печати организации.
3. На следующим этапе собирается заседание для формирования ликвидационного баланса, для дальнейшего его представления в соответствующие органы. И уже, исходя из этого баланса, определяется стоимость ликвидного имущества общества.
4. И окончательный этап предполагает предоставление всех необходимых отчетностей и документаций в соответствующие государственные органы, осуществляющие контроль подобных процессов. В перечень этих документов входят: Устав организации, свидетельства из банков и других кредитных организаций о том, что счета в них закрыты, документы о снятии с учета государственной статистики, справки о том, что компания больше не состоит на учете в налоговой службе, и у ФНС отсутствуют к ней претензии, акты о том, что печати и штампы были уничтожены.

Стоит знать, что закрытие предприятия таким методом ликвидации является не самым лучшим вариантом, так как в подобной ситуации существует вероятность привлечения бывших учредителей компании к ответственности по погашению имеющихся задолженностей у предприятия.

Банкротство общества

Банкротство компании осуществляется, когда организация становится неплатежеспособной, то есть у нее отсутствует возможность выполнить все финансовые обязательства перед организациями, предоставившеми определенные суммы в кредит. Как уже было сказано выше, различаются два способа осуществления процесса банкротства: упрощенный и полный.

Поэтапная инструкция упрощенного процесса

1. На первом этапе упрощенного процесса признания компании несостоятельной необходимо удостовериться, что сумма задолженностей по финансовым обязательствам не составляет более 100 тысяч рублей.
2. На втором этапе формируется промежуточный ликвидационный баланс. По нему определяется текущая финансовая ситуация в организации.
3. На следующем этапе заполняется и передается в судебный орган заявление о признании задолжавшей компании банкротом.
4. На четвертом этапе необходимо выбрать конкурсного управляющего. Для этого изначально формируется список кандидатов в арбитражные управляющие, а впоследствии, уже по принятому судебному решению, будет назначен конкурсный управляющий из списка, заявленного задолжавшим предприятием. Арбитражный управляющий имеет все полномочия, чтобы представить к субсидиарной ответственности лиц, которые принимали участие в процессе деятельности компании, а именно в управлении ей. Чтобы привлечь участников общества к такой ответственности, необходимо предоставить соответствующие доказательства. Но так как кандидатура на должность конкурсного управляющего выбирается из перечня, составленного задолжавшим предприятием, практически нет вероятности, что данные обвинения могут быть заявлены. В связи с этим, в итоге, вся задолженность чаще всего списывается, и общество официально ликвидируется.

Полная процедура закрытия фирмы

Полный процесс признания компании несостоятельной изначально требует предоставления заявления в судебный орган о признании общества банкротом. Данное заявление может быть составлено и подано в суд как заимодателем, так и непосредственно задолжавшей фирмой. Затем судебный суд должен вынести решение об удовлетворении иска. В таком случае организация начинает контролироваться соответствующим государственным органом. Это делается для определения есть ли у фирмы возможность восстановить свою платежеспособность или для назначения внешнего управления.

Уже на последнем этапе процедуры признания предприятия несостоятельным осуществляется конкурсное управление. В ходе такого управление производится реализация имеющегося в компании имущества, в целях погашения финансовых долговых обязательств перед кредиторами, государственными органами, а также в целях осуществления выплат по другим задолженностям. Конкурсное управление длится в течение шести месяцев, если этого времени будет недостаточно, оно будет продлено. По окончании процесса конкурсного производства неплатежеспособная фирма объявляется банкротом и завершает свою деятельность.

Ликвидация общества, имеющего задолженность, за счет реорганизации

Для ликвидации фирмы путем реорганизации необходимо пройти следующие шаги:

1. Определиться с компанией, которой будет интересно единение с задолжавшей фирмой или полное ее поглощение. В данной ситуации компания станет частью организации, на которую  впоследствии перейдут все права, как имущественный, так и финансовые, куда включены все долговые обязательства.
2. После согласования с организацией приемником процесса реорганизации, необходимо об этом оповестить займодателей. При этом, кредиторы имеют полномочия в остановке такого процесса.  Используя этот вариант ликвидации задолжавшей фирмы, компания рискует получить субсидиарную ответственность, так как предприятие к которому присоединилась компания может особо не выплачивать задолженность, если не увидит в этом выгоду.

Альтернативные методы ликвидации общества с задолженностью

1. Изменение юридического адреса (месторасположения) предприятия. Для этого необходимо принятие общего решения учредителей о смене юр. адреса. Если такое решение принято, необходимо оплатить государственную пошлину за отражение изменений в учредительной документации. После оплаты пошлины нужно составить заявление по форме P13001 и осуществить его подачу в федеральную налоговую службу.
2. Изменение названия предприятия, назначение нового директора и учредителей фирмы. Для осуществления этого варианта необходимо решение учредителей о внесении изменений в Устав предприятия. Далее необходима уплата государственной пошлины за отображение измененных данных в учредительную документацию, и, в завершении, необходимо осуществить подачу заявления в налоговую службу, составленного по формеP14001 и P13001.

С одной стороны этот способ ликвидации компании, имеющей задолженность, является быстрым и менее затратным, но при этом у него есть существенные недостатки. Этот метод считается самым неправомерным, вследствие чего бывшее руководство такого предприятия может быть привлечено к уголовной ответственности.

Ответственность при ликвидации организации с задолженностью

В случае выявления нарушений при ликвидации общества предусмотрены следующие виды ответственности:

• гражданско-правовая ответственность;
• административная ответственность;
• уголовная ответственность.

Привлечь к одной из ответственности могут из-за несоблюдения правил процесса ликвидации предприятия. К примеру, административная ответственность, в соответствии со ст14.12, 14.13КоАП РФ, может образоваться при правонарушениях во время процесса признания предприятия банкротом. Также в ст195-197 УК РФ отражена уголовная ответственность за правонарушения в период процедуры признания фирмы несостоятельной.

При альтернативных методах ликвидации предприятия с привлечением фиктивных лиц, может наступить уголовная ответственность, так как такие методы противоправны. Учредители задолжавшей компании, которая была ликвидирована таким образом, наказываются тюремным заключением на срок до трех лет, в соответствии со ст173.1 УК РФ.

При такой незаконной ликвидации фирмы, информация о предприятии не удаляется из ЕГРЮЛ, следовательно, по закону такая компания продолжает функционировать. В связи с этим,  государственным правовым органам нетрудно определить бывших учредителей и найти их, в целях привлечения к уголовной ответственности.

Ответственность при автоматической (принудительной) ликвидации организации

Как уже описывалось, гос. органы могут произвести автоматическую ликвидацию компании, если она прекратила свою деятельность, то есть не сдает отчеты в контролирующие органы в течение 12 месяцев, отсутствует операции на расчетных счетах в течение этого же времени.

Федеральная налоговая служба имеет полномочия, но не обязана производить ликвидацию таких предприятий. Государственные органы могут закрыть такую фирму спустя несколько лет после остановки деятельности, а могут вообще не закрыть.

При автоматической ликвидации предусмотрены следующие меры:

1. Штрафные взыскания. Согласно п3.1 ст3 ФЗ№14, учредители обязаны оплатить штрафы, накопленный за все время, в период которого отчетности не предоставлялись. Данная задолженность не списывается при ликвидации задолжавшего предприятия, а назначается субсидиарная ответственность.
2. Отстранение. В соответствии со ст23 ФЗ№129, учредители и директор фирмы, которая была принудительно ликвидирована, не смогут произвести регистрацию новой компании в течение трех лет. Помимо этого, они не имеют право становиться учредителями и возглавлять иные предприятия.